Grænseoverskridende arve- og boafgift Storbritannien–Spanien

Når et bo eller en gave i levende live berører både Storbritannien og Spanien, kan to skattesystemer nå de samme aktiver. Her er, hvordan hvert af dem fungerer i 2026, hvordan dobbeltbeskatning lempes, og faldgruberne der oftest rammer grænseoverskridende familier.

Afspejler reglerne for 2026 · et estimat, ikke rådgivning.

Hvem beskattes af verdensomspændende aktiver?

Begge lande beskatter nogle personer af deres verdensomspændende bo og andre kun af aktiver beliggende dér. En forkert klassificering ændrer hvert eneste tal.

Den britiske side — tal for 2026

• Fra 6 April 2025 er IHT bopælsbaseret: en langtidsbosat (bosat i Storbritannien 10 af de seneste 20 år) er omfattet af IHT på sit verdensomspændende bo — ellers kun aktiver med britisk situs.
• £325,000 nil-rate band plus op til £175,000 residence nil-rate band (aftrappes over et bo på £2M); 40% over tærsklen (36% hvis 10%+ til velgørenhed).
• Ubegrænset fritagelse mellem ægtefæller/registrerede partnere til en ægtefælle med britisk domicil eller langtidsbosat; ellers begrænset uden et s.267ZA-valg.
• Business & Agricultural Relief: fra 6 April 2026, 100% lempelse begrænset til £2.5M kvalificerende aktiver (overførbar til £5M mellem ægtefæller), 50% derover; AIM-aktier 50%.
• Gaver i levende live kan være skattefrie efter 7 years (PET-reglen); ubrugte pensioner indgår i IHT fra 6 April 2027.

Den spanske side — tal for 2026

• Arve- og gaveafgift (ISD) er national, men i høj grad tilpasset af afdødes selvstyrende region: Madrid, Andalucía, Valencia og andre giver nær familie ~99% lempelse; nogle (f.eks. Asturias) beskatter fuldt ud.
• Statens skala går fra 7.65%–34%, multipliceret med en koefficient for slægtskab og forudbestående formue.
• At angive den korrekte selvstyrende region er den enkeltfaktor, der har størst betydning for det spanske tal.
• País Vasco og Navarra anvender deres egne foral-skalaer.

Lempelse af dobbeltbeskatning

Der findes ingen arveafgiftstraktat mellem Storbritannien og Spanien — lempelse er begrænset til ensidige credits, så et bo med Storbritannien–Spanien kræver omhyggelig planlægning for at undgå dobbeltbeskatning, og behandlingen i den spanske selvstyrende region er afgørende.

Faldgruberne der rammer familier med Storbritannien–Spanien

• Bopælstesten fra 2025. En langtidsbosat kan trække hele sit verdensomspændende bo ind under britisk IHT, når først grænsen på 10 af 20 år er passeret — ofte uden at være klar over, at den gamle non-dom-beskyttelse er væk.
• Ægtefælleloftet. At efterlade aktiver til en ægtefælle, der hverken har britisk domicil eller er langtidsbosat, kan medføre tab af den ubegrænsede fritagelse uden et s.267ZA-valg.

Se dine egne tal

HeirCalc modellerer den britiske og spanske side samlet — med anvendelse af fritagelser, regler om bopæl og situs samt enhver traktatlempelse — og viser eksponeringen i hvert land med den lovhjemlede begrundelse bag hvert tal. Det kører udelukkende i din browser; intet gemmes eller sendes nogen steder.

Denne vejledning indeholder generel information for 2026 og udgør ikke juridisk, skattemæssig eller finansiel rådgivning. Grænseoverskridende arve- og gaveafgift afhænger af præcise forhold — bopæl, domicil, situs, traktatpositioner, trusts og tvangsarveregler — der kan ændre resultatet. Bekræft din situation hos en kvalificeret grænseoverskridende rådgiver. HeirCalc er et estimeringsværktøj fra Krometis Analytics.