Grænseoverskridende arve- og boafgift USA–Frankrig

Når et bo eller en gave i levende live berører både USA og Frankrig, kan to skattesystemer nå de samme aktiver. Her er, hvordan hvert af dem fungerer i 2026, hvordan dobbeltbeskatning lempes, og de faldgruber der oftest rammer grænseoverskridende familier.

Afspejler reglerne for 2026 · et estimat, ikke rådgivning.

Hvem beskattes af verdensomspændende aktiver?

Begge lande beskatter nogle personer af deres verdensomspændende bo og andre kun af aktiver beliggende der. En forkert klassificering ændrer hvert eneste tal.

Den amerikanske side — tal for 2026

• Statsborgere og domicilerede beskattes af deres verdensomspændende bo og gaver; ikke-hjemmehørende udlændinge kun af aktiver med amerikansk situs (amerikansk fast ejendom, aktier i amerikanske selskaber, materielle amerikanske aktiver). Amerikanske bankindskud og livsforsikring er fritaget (IRC §2105).
• $15,000,000 forenet bo- og gaveafgiftsfritagelse pr. person; 40% topsats på det overskydende.
• Portabilitet (DSUE) lader en efterlevende ægtefælle overføre en forudafdød ægtefælles ubenyttede fritagelse — op til samlet $30M — for bo- og gaveafgift (ikke GST).
• $19,000 årlig gavefritagelse pr. modtager; ikke-hjemmehørende udlændinge får kun et fritagelsesækvivalent på $60,000 (~$13k creditlempelse) uden traktatlempelse.
• 16 amerikanske delstater plus DC opkræver deres egne dødsboafgifter oven i den føderale afgift.

Den franske side — tal for 2026

• Droits de succession efter slægtskab: hvert barn får et bundfradrag på €100,000, derefter en skala på 5%–45%; den efterlevende ægtefælle eller PACS-partner er fuldt fritaget.
• Søskende, niecer/nevøer og arvinger uden slægtskab møder langt højere satser (op til 60%).
• Assurance-vie har sin egen fordelagtige ordning (€152,500 fritaget pr. begunstiget for præmier indbetalt før det 70. år).
• Gavebundfradrag fornyes hver 15 years. Frankrig beskatter efter afdødes eller arvingens franske bopæl og efter aktiver med fransk situs.

Lempelse af dobbeltbeskatning

Boafgifts- og gaveafgiftstraktaten USA–Frankrig fordeler beskatningsrettigheder og giver creditlempelser. Navnlig er aktiver med amerikansk situs tilhørende en amerikansk afdød fritaget i Frankrig i henhold til traktaten — men en fransk anmeldelse kræves stadig.

Faldgruberne der rammer USA–Frankrig-familier

• Aktiers situs. Aktier i et amerikansk selskab har amerikansk situs for en ikke-hjemmehørende udlænding, selv når de holdes gennem en udenlandsk mægler — en almindelig sekscifret overraskelse.
• Ægtefællen uden statsborgerskab. Det ubegrænsede amerikanske ægtefællefradrag gælder ikke for en ægtefælle uden amerikansk statsborgerskab uden en QDOT.
• Dobbelt indberetning. En amerikansk persons udenlandske bo kan stadig skulle indgive amerikansk Form 706; en stor gave/arv fra en udenlandsk person til en amerikansk modtager kan udløse amerikansk Form 3520.

Se dine egne tal

HeirCalc modellerer den amerikanske og den franske side samlet — ved at anvende fritagelserne, reglerne om bopæl og situs samt enhver traktatlempelse — og viser eksponeringen i hvert land med den lovmæssige begrundelse bag hvert tal. Det kører udelukkende i din browser; intet gemmes eller sendes noget sted hen.

Denne vejledning indeholder generel information for 2026 og udgør ikke juridisk, skattemæssig eller finansiel rådgivning. Grænseoverskridende arve- og gaveafgift afhænger af præcise forhold — bopæl, domicil, situs, traktatpositioner, trusts og tvangsarveregler — der kan ændre resultatet. Bekræft din situation hos en kvalificeret grænseoverskridende rådgiver. HeirCalc er et estimeringsværktøj fra Krometis Analytics.