Grænseoverskridende arve- og boafgift USA–Tyskland

Når et bo eller en gave i levende live berører både USA og Tyskland, kan to skattesystemer nå de samme aktiver. Her er, hvordan hvert af dem fungerer i 2026, hvordan dobbeltbeskatning lempes, og de faldgruber der oftest rammer grænseoverskridende familier.

Afspejler reglerne for 2026 · et estimat, ikke rådgivning.

Hvem beskattes af verdensomspændende aktiver?

Begge lande beskatter nogle personer af deres verdensomspændende bo og andre kun af aktiver beliggende der. En forkert klassificering ændrer hvert eneste tal.

Den amerikanske side — tal for 2026

• Statsborgere og domicilerede beskattes af deres verdensomspændende bo og gaver; ikke-hjemmehørende udlændinge kun af aktiver med amerikansk situs (amerikansk fast ejendom, aktier i amerikanske selskaber, materielle amerikanske aktiver). Amerikanske bankindskud og livsforsikring er fritaget (IRC §2105).
• $15,000,000 forenet bo- og gaveafgiftsfritagelse pr. person; 40% topsats på det overskydende.
• Portabilitet (DSUE) lader en efterlevende ægtefælle overføre en forudafdød ægtefælles ubenyttede fritagelse — op til samlet $30M — for bo- og gaveafgift (ikke GST).
• $19,000 årlig gavefritagelse pr. modtager; ikke-hjemmehørende udlændinge får kun et fritagelsesækvivalent på $60,000 (~$13k creditlempelse) uden traktatlempelse.
• 16 amerikanske delstater plus DC opkræver deres egne dødsboafgifter oven i den føderale afgift.

Den tyske side — tal for 2026

• Erbschaftsteuer opkræves pr. arving efter slægtskabsklasse, med bundfradrag pr. arving: ægtefælle €500,000, barn €400,000, barnebarn €200,000.
• Satserne i klasse I løber fra 7%–30% på hele den skattepligtige erhvervelse; fjernere arvinger (klasse II/III) møder 15%–50%.
• Gavebundfradrag nulstilles hver 10 years, med en 10-årig tilbageskuende periode der lægger tidligere gaver sammen.
• Betriebsvermögen-lempelsen (erhvervsaktiver) kan fritage 85–100% af kvalificerende virksomhedsværdi, betinget af ejer- og lønsumsbetingelser.

Lempelse af dobbeltbeskatning

Boafgifts- og gaveafgiftstraktaten USA–Tyskland (1980-konventionen, ændret ved 1998-protokollen) fordeler rettigheder efter domicil, fastsætter regler om situs og prioritering, og giver creditlempelser. Den omfatter både gaver og boer.

Faldgruberne der rammer USA–Tyskland-familier

• Aktiers situs. Aktier i et amerikansk selskab har amerikansk situs for en ikke-hjemmehørende udlænding, selv når de holdes gennem en udenlandsk mægler — en almindelig sekscifret overraskelse.
• Ægtefællen uden statsborgerskab. Det ubegrænsede amerikanske ægtefællefradrag gælder ikke for en ægtefælle uden amerikansk statsborgerskab uden en QDOT.
• Dobbelt indberetning. En amerikansk persons udenlandske bo kan stadig skulle indgive amerikansk Form 706; en stor gave/arv fra en udenlandsk person til en amerikansk modtager kan udløse amerikansk Form 3520.

Se dine egne tal

HeirCalc modellerer den amerikanske og den tyske side samlet — ved at anvende fritagelserne, reglerne om bopæl og situs samt enhver traktatlempelse — og viser eksponeringen i hvert land med den lovmæssige begrundelse bag hvert tal. Det kører udelukkende i din browser; intet gemmes eller sendes noget sted hen.

Denne vejledning indeholder generel information for 2026 og udgør ikke juridisk, skattemæssig eller finansiel rådgivning. Grænseoverskridende arve- og gaveafgift afhænger af præcise forhold — bopæl, domicil, situs, traktatpositioner, trusts og tvangsarveregler — der kan ændre resultatet. Bekræft din situation hos en kvalificeret grænseoverskridende rådgiver. HeirCalc er et estimeringsværktøj fra Krometis Analytics.