Grænseoverskridende arve- og boafgift USA–Irland

Når et bo eller en gave i levende live berører både USA og Irland, kan to skattesystemer nå de samme aktiver. Her er, hvordan hvert af dem fungerer i 2026, hvordan dobbeltbeskatning lempes, og faldgruberne der oftest rammer grænseoverskridende familier.

Afspejler reglerne for 2026 · et estimat, ikke rådgivning.

Hvem beskattes af verdensomspændende aktiver?

Begge lande beskatter nogle personer af deres verdensomspændende bo og andre kun af aktiver beliggende dér. En forkert klassificering ændrer hvert eneste tal.

Den amerikanske side — tal for 2026

• Statsborgere og domicilerede beskattes af deres verdensomspændende bo og gaver; ikke-hjemmehørende udlændinge kun af aktiver med amerikansk situs (amerikansk fast ejendom, aktier i amerikanske selskaber, materielle amerikanske aktiver). Amerikanske bankindskud og livsforsikring er fritaget (IRC §2105).
• $15,000,000 samlet fritagelse for arve- og gaveafgift pr. person; 40% topsats af det overskydende.
• Portability (DSUE) giver en efterlevende ægtefælle mulighed for at overføre en forudafdød ægtefælles ubrugte fritagelse — op til samlet $30M — for arve- og gaveafgift (ikke GST).
• $19,000 årlig gaveundtagelse pr. modtager; ikke-hjemmehørende udlændinge får kun et fritagelsesækvivalent på $60,000 (~$13k kredit) uden traktatlempelse.
• 16 amerikanske delstater plus District of Columbia opkræver deres egne dødsafgifter oven i den føderale skat.

Den irske side — tal for 2026

• Capital Acquisitions Tax (CAT) på 33% hos modtageren, over livslange gruppebundgrænser: Gruppe A (barn) €400,000, Gruppe B €40,000, Gruppe C €20,000.
• Grænserne er livslange og lægger fordele inden for samme gruppe sammen siden 1991.
• €3,000 årlig fritagelse for små gaver pr. giver pr. modtager.
• Agricultural & Business Relief kan reducere kvalificerende værdier med op til 90% (et loft på €10M gælder fra 2025, det overskydende lempes med 80%).

Lempelse af dobbeltbeskatning

Boafgiftstraktaten mellem USA og Irland (1951) — kun boer — fordeler beskatningsrettighederne og lemper dobbeltbeskatning mellem amerikansk boafgift og irsk CAT.

Faldgruberne der rammer USA–Irland-familier

• Aktiers situs. Aktier i et amerikansk selskab har amerikansk situs for en ikke-hjemmehørende udlænding, selv hvis de holdes via en udenlandsk mægler — en almindelig overraskelse i sekscifret størrelse.
• Den ikke-statsborger ægtefælle. Det ubegrænsede amerikanske ægtefællefradrag gælder ikke for en ægtefælle uden amerikansk statsborgerskab uden en QDOT.
• Dobbelt indberetning. En amerikansk persons udenlandske bo kan stadig skulle indgive amerikansk Form 706; en stor gave/arv fra en udenlandsk person til en amerikansk modtager kan udløse amerikansk Form 3520.

Se dine egne tal

HeirCalc modellerer den amerikanske og den irske side sammen — anvender fritagelserne, reglerne om bopæl og situs og enhver traktatlempelse — og viser eksponeringen i hvert land med den lovmæssige begrundelse bag hvert tal. Det kører udelukkende i din browser; intet gemmes eller sendes nogen steder.

Denne vejledning indeholder generel information for 2026 og udgør ikke juridisk, skattemæssig eller finansiel rådgivning. Grænseoverskridende arve- og gaveafgift afhænger af præcise fakta — bopæl, domicil, situs, traktatpositioner, trusts og tvangsarveregler — der kan ændre resultatet. Bekræft din situation hos en kvalificeret grænseoverskridende rådgiver. HeirCalc er et estimeringsværktøj fra Krometis Analytics.