Grænseoverskridende arve- og boafgift USA–Spanien

Når et bo eller en gave i levende live berører både USA og Spanien, kan to skattesystemer nå de samme aktiver. Her er, hvordan hvert af dem fungerer i 2026, hvordan dobbeltbeskatning lempes, og faldgruberne der oftest rammer grænseoverskridende familier.

Afspejler reglerne for 2026 · et estimat, ikke rådgivning.

Hvem beskattes af verdensomspændende aktiver?

Begge lande beskatter nogle personer af deres verdensomspændende bo og andre kun af aktiver beliggende der. At få den klassificering forkert ændrer hvert eneste tal.

Den amerikanske side — tal for 2026

• Statsborgere og domicilerede beskattes af deres verdensomspændende bo og gaver; ikke-hjemmehørende udlændinge kun af aktiver med amerikansk situs (amerikansk fast ejendom, aktier i amerikanske selskaber, materielle amerikanske aktiver). Amerikanske bankindskud og livsforsikring er fritaget (IRC §2105).
• $15,000,000 samlet fritagelse for bo- og gaveafgift pr. person; 40% topsats på det overskydende.
• Overførbarhed (DSUE) lader en efterlevende ægtefælle overføre en forudafdød ægtefælles uudnyttede fritagelse — op til samlet $30M — for bo- og gaveafgift (ikke GST).
• $19,000 årligt gavefribeløb pr. modtager; ikke-hjemmehørende udlændinge får kun en fritagelsesækvivalent på $60,000 (~$13k kredit) uden traktatlempelse.
• 16 amerikanske delstater plus DC opkræver deres egne dødsboafgifter oven i den føderale afgift.

Den spanske side — tal for 2026

• Arve- og gaveafgift (ISD) er national, men i høj grad ændret af afdødes selvstyrende region: Madrid, Andalucía, Valencia og andre giver nære familiemedlemmer ~99% lempelse; nogle (fx Asturias) beskatter fuldt ud.
• Den statslige skala løber 7.65%–34%, ganget med en koefficient for slægtskab og allerede eksisterende formue.
• At fastsætte den korrekte selvstyrende region er den enkeltfaktor, der har størst betydning for det spanske tal.
• País Vasco og Navarra anvender deres egne forale skalaer.

Lempelse af dobbeltbeskatning

Der findes ingen boafgiftstraktat mellem USA og Spanien — lempelse kommer kun fra ensidige udenlandske skattekreditter, så dobbeltbeskatning må planlægges omhyggeligt. Det gør det særligt vigtigt at få den spanske selvstyrende regions behandling og den amerikanske kredit rigtigt.

Faldgruberne der rammer USA–Spanien-familier

• Aktiers situs. Aktier i et amerikansk selskab har amerikansk situs for en ikke-hjemmehørende udlænding, selv når de holdes via en udenlandsk mægler — en almindelig overraskelse i sekscifret størrelse.
• Den ikke-statsborger ægtefælle. Det ubegrænsede amerikanske ægtefællefradrag gælder ikke for en ægtefælle, der ikke er amerikansk statsborger, uden en QDOT.
• Dobbelt indberetning. En amerikansk persons udenlandske bo kan stadig skylde amerikansk Form 706; en stor gave/arv fra en udenlandsk person til en amerikansk modtager kan udløse amerikansk Form 3520.

Se dine egne tal

HeirCalc modellerer den amerikanske og spanske side samlet — anvender fritagelserne, reglerne om bopæl og situs samt enhver traktatlempelse — og viser eksponeringen i hvert land med den lovmæssige begrundelse bag hvert tal. Det kører udelukkende i din browser; intet gemmes eller sendes nogen steder.

Denne vejledning indeholder generel information for 2026 og udgør ikke juridisk, skattemæssig eller finansiel rådgivning. Grænseoverskridende bo- og gaveafgift afhænger af præcise faktiske forhold — bopæl, domicil, situs, traktatpositioner, trusts og tvangsarveregler — der kan ændre resultatet. Bekræft din situation hos en kvalificeret grænseoverskridende rådgiver. HeirCalc er et estimeringsværktøj fra Krometis Analytics.