Grænseoverskridende arve- og boafgift USA–Storbritannien
Når et bo eller en gave i levende live berører både USA og Storbritannien, kan to separate skattesystemer nå de samme aktiver. Her er, hvordan hvert af dem fungerer i 2026, hvordan traktaten forhindrer, at du betaler to gange, og faldgruberne der oftest rammer grænseoverskridende familier.
Afspejler reglerne for 2026 · gennemgået i forhold til gældende amerikansk (IRS) og britisk (HMRC) ret · et estimat, ikke rådgivning.
Beregn din USA–Storbritannien-situation — gratis →Det ene spørgsmål der afgør alt: hvem beskattes af verdensomspændende aktiver?
Begge lande beskatter nogle personer af deres verdensomspændende bo og andre kun af aktiver beliggende der. At få den klassificering forkert ændrer hvert eneste tal.
- Amerikanske statsborgere og domicilerede beskattes af deres verdensomspændende bo og gaver.
- Ikke-hjemmehørende udlændinge (NRA'er) beskattes kun af aktiver med amerikansk situs — amerikansk fast ejendom, aktier i amerikanske selskaber og materielle amerikanske aktiver. Amerikanske bankindskud og udbetalinger fra amerikansk livsforsikring er fritaget (IRC §2105).
- Fra 6 April 2025 er tilknytningsfaktoren bopæl, ikke domicil. En langtidsbosat — bosat i Storbritannien i 10 af de sidste 20 skatteår — er omfattet af IHT på sit verdensomspændende bo.
- Alle andre er kun omfattet af britisk IHT på aktiver med britisk situs (hovedsageligt britisk fast ejendom og britisk-registrerede aktier).
Den amerikanske side — tal for 2026
- $15,000,000 samlet livstidsfritagelse for bo- og gaveafgift pr. person (indekseret); 40% topsats på det overskydende.
- Overførbarhed: en efterlevende ægtefælle kan overføre en forudafdød ægtefælles uudnyttede fritagelse (DSUE) — op til samlet $30M — for bo- og gaveafgift, men ikke for GST.
- $19,000 årligt gavefribeløb pr. modtager; gaver derover reducerer livstidsfritagelsen (Form 709).
- NRA'er får kun en fritagelsesækvivalent på $60,000 (omkring $13,000 i kredit), medmindre traktaten giver mere.
- 16 amerikanske delstater plus DC opkræver deres egne dødsboafgifter oven i den føderale afgift.
Den britiske side — tal for 2026
- £325,000 nulsats-bånd (nil-rate band), plus op til £175,000 residens-nulsats-bånd (aftrappet over et bo på £2M). 40% over tærsklen (36% hvis 10%+ overgår til velgørenhed).
- Ubegrænset fritagelse for ægtefælle/registreret partner, når modtageren er domicileret i Storbritannien eller langtidsbosat — ellers er den loftlagt, medmindre der foretages et s.267ZA-valg.
- Business & Agricultural Relief: fra 6 April 2026 er 100% lempelse loftlagt ved £2.5M af kombinerede kvalificerende aktiver (overførbart til £5M mellem ægtefæller), 50% derover; AIM-aktier falder til 50%.
- Uudnyttede pensioner omfattes af IHT fra 6 April 2027.
- Gaver i levende live kan være afgiftsfrie, hvis du overlever 7 years (PET-reglen), med aftrapningslempelse i mellemtiden.
Boafgifts- og gaveafgiftstraktaten mellem USA og Storbritannien
Boafgifts- og gaveafgiftstraktaten mellem USA og Storbritannien fra 1978 (i kraft siden 1979) fordeler den primære beskatningsret — generelt til domicillandet — fastlægger regler for konfliktløsning og situs og giver kreditter, så det samme aktiv ikke beskattes fuldt ud to gange. Hvor den finder anvendelse, kan traktaten tilsidesætte de almindelige situs-regler. Den er ofte forskellen mellem en overkommelig regning og en straffende, så et reelt grænseoverskridende bo bør altid holdes op imod den.
Faldgruberne der rammer USA–Storbritannien-familier
- Den nye britiske bopælstest. En amerikansk expat med langvarigt ophold i Storbritannien kan glide forbi 10-af-20-års-grænsen og trække sit samlede verdensomspændende bo ind i britisk IHT — ofte uden at indse, at det gamle "non-dom"-ly er væk.
- Aktiers situs. Aktier i et amerikansk selskab har amerikansk situs for en NRA selv når de holdes via en britisk mægler — en almindelig overraskelse i sekscifret størrelse.
- Ægtefælleklippen. At efterlade aktiver til en ægtefælle, der hverken er amerikansk statsborger (amerikansk side) eller domicileret/langtidsbosat i Storbritannien (britisk side), kan koste den ubegrænsede ægtefællefritagelse uden en QDOT eller et s.267ZA-valg.
- Dobbelt indberetning. En amerikansk persons britiske bo kan stadig skylde amerikansk Form 706 og britisk IHT; store gaver fra en britisk person til en amerikansk modtager kan udløse amerikansk Form 3520.
Se dine egne tal
HeirCalc modellerer den amerikanske og britiske side samlet — anvender fritagelserne, bopælstesten, situs-reglerne og traktaten — og viser eksponeringen i hvert land med den lovmæssige begrundelse bag hvert tal. Det kører udelukkende i din browser; intet gemmes eller sendes nogen steder.
Kør dit USA–Storbritannien-scenarie i HeirCalc →Denne vejledning indeholder generel information for 2026 og udgør ikke juridisk, skattemæssig eller finansiel rådgivning. Grænseoverskridende bo- og gaveafgift afhænger af præcise faktiske forhold — bopælshistorik, domicil, situs, traktatpositioner, trusts og tvangsarveregler — der kan ændre resultatet. Bekræft din situation hos en kvalificeret grænseoverskridende rådgiver. HeirCalc er et estimeringsværktøj fra Krometis Analytics.