UK–Frankreich grenzüberschreitende Erbschaft- & Nachlasssteuer

Wenn ein Nachlass oder eine lebzeitige Schenkung sowohl das Vereinigte Königreich als auch Frankreich berührt, können zwei Steuersysteme auf dieselben Vermögenswerte zugreifen. So funktioniert jedes davon im Jahr 2026, so wird die Doppelbesteuerung gemindert, und das sind die Fallstricke, die grenzüberschreitende Familien am häufigsten treffen.

Berücksichtigt die Regeln von 2026 · eine Schätzung, keine Beratung.

Wer wird auf sein weltweites Vermögen besteuert?

Beide Länder besteuern manche Personen auf ihren weltweiten Nachlass und andere nur auf dort belegene Vermögenswerte. Wird diese Einordnung falsch getroffen, ändert sich jede Zahl.

Die UK-Seite — Zahlen für 2026

• Ab dem 6 April 2025 ist die IHT wohnsitzbasiert: Eine langfristig ansässige Person (im Vereinigten Königreich in 10 der letzten 20 Jahre ansässig) unterliegt der IHT auf ihren weltweiten Nachlass — andernfalls nur auf Vermögenswerte mit UK-Belegenheit.
• £325,000 Nullsatz-Freibetrag zuzüglich bis zu £175,000 Wohnsitz-Nullsatz-Freibetrag (oberhalb eines Nachlasses von £2M abgeschmolzen); 40% oberhalb der Freigrenze (36%, wenn 10%+ an eine gemeinnützige Einrichtung gehen).
• Unbegrenzter Ehegatten-/Lebenspartner-Freibetrag an einen im Vereinigten Königreich domizilierten oder langfristig ansässigen Ehegatten; andernfalls ohne eine s.267ZA-Wahl gedeckelt.
• Business & Agricultural Relief: ab dem 6 April 2026 ist die 100%-Entlastung auf £2.5M an qualifizierenden Vermögenswerten gedeckelt (zwischen Ehegatten auf £5M übertragbar), 50% darüber; AIM-Anteile 50%.
• Lebzeitige Schenkungen können nach 7 Jahren steuerfrei sein (die PET-Regel); ungenutzte Renten/Pensionen unterliegen ab dem 6 April 2027 der IHT.

Die Frankreich-Seite — Zahlen für 2026

• Droits de succession nach Verwandtschaftsgrad: Jedes Kind erhält einen Freibetrag von €100,000, danach ein Tarif von 5%–45%; der überlebende Ehegatte oder PACS-Partner ist vollständig befreit.
• Geschwister, Nichten/Neffen und nicht verwandte Erben unterliegen weit höheren Sätzen (bis zu 60%).
• Assurance-vie hat ihr eigenes günstiges Regime (€152,500 pro Begünstigtem befreit für vor dem 70. Lebensjahr eingezahlte Prämien).
• Schenkungsfreibeträge erneuern sich alle 15 Jahre. Frankreich besteuert nach dem französischen Wohnsitz des Erblassers oder Erben und nach Vermögenswerten mit französischer Belegenheit.

Minderung der Doppelbesteuerung

Das UK–Frankreich-Nachlasssteuerabkommen (1963) teilt die Besteuerungsrechte zu und mindert die Doppelbesteuerung zwischen der britischen IHT und den französischen droits de succession.

Die Fallstricke, die UK–Frankreich-Familien treffen

• Der Wohnsitztest von 2025. Eine langfristig ansässige Person kann ihren gesamten weltweiten Nachlass in die britische IHT ziehen, sobald die 10-von-20-Jahre-Grenze überschritten ist — oft ohne zu bemerken, dass der alte Non-Dom-Schutz weggefallen ist.
• Die Ehegatten-Deckelung. Vermögen an einen Ehegatten zu vererben, der nicht im Vereinigten Königreich domiziliert oder langfristig ansässig ist, kann den unbegrenzten Freibetrag ohne eine s.267ZA-Wahl kosten.

Sehen Sie Ihre eigenen Zahlen

HeirCalc modelliert die UK- und die Frankreich-Seite gemeinsam — unter Anwendung der Freibeträge, der Wohnsitz- und Belegenheitsregeln sowie einer etwaigen Abkommensentlastung — und zeigt die Steuerlast in jedem Land mit der gesetzlichen Begründung hinter jeder Zahl. Es läuft vollständig in Ihrem Browser; nichts wird gespeichert oder irgendwohin gesendet.

Dieser Ratgeber enthält allgemeine Informationen für 2026 und ist keine rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung. Grenzüberschreitende Nachlass- und Schenkungsteuer hängt von präzisen Tatsachen ab — Wohnsitz, Domizil, Belegenheit, Abkommenspositionen, Trusts und Pflichtteilsregeln —, die das Ergebnis verändern können. Lassen Sie Ihre Situation von einer qualifizierten grenzüberschreitend tätigen Fachkraft bestätigen. HeirCalc ist ein Schätzwerkzeug von Krometis Analytics.