UK–Irland grenzüberschreitende Erbschaft- & Nachlasssteuer

Wenn ein Nachlass oder eine lebzeitige Schenkung sowohl das Vereinigte Königreich als auch Irland berührt, können zwei Steuersysteme auf dieselben Vermögenswerte zugreifen. Hier erfahren Sie, wie jedes im Jahr 2026 funktioniert, wie die Doppelbesteuerung gemildert wird und welche Fallstricke grenzüberschreitende Familien am häufigsten treffen.

Berücksichtigt die Regeln für 2026 · eine Schätzung, keine Beratung.

Wer wird auf das weltweite Vermögen besteuert?

Beide Länder besteuern manche Personen auf ihren weltweiten Nachlass und andere nur auf Vermögenswerte, die dort belegen sind. Diese Einordnung falsch zu treffen, verändert jede Zahl.

Die UK-Seite — Zahlen für 2026

• Ab dem 6 April 2025 ist die IHT wohnsitzbasiert: eine langfristig ansässige Person (in 10 der letzten 20 Jahre im Vereinigten Königreich ansässig) unterliegt der IHT auf ihren weltweiten Nachlass — andernfalls nur auf im Vereinigten Königreich belegene Vermögenswerte.
• £325,000 Nullsatz-Freibetrag plus bis zu £175,000 Wohnsitz-Nullsatz-Freibetrag (oberhalb eines Nachlasses von £2M abgeschmolzen); 40% über der Schwelle (36% wenn 10%+ an wohltätige Zwecke gehen).
• Unbegrenzte Befreiung für Ehegatten/eingetragene Partner an einen im Vereinigten Königreich domizilierten oder langfristig ansässigen Ehegatten; andernfalls ohne s.267ZA-Wahl begrenzt.
• Betriebs- & Agrarvermögensbegünstigung: ab dem 6 April 2026 ist die 100%-Begünstigung auf £2.5M begünstigter Vermögenswerte begrenzt (zwischen Ehegatten auf £5M übertragbar), 50% darüber; AIM-Anteile 50%.
• Lebzeitige Schenkungen können nach 7 years steuerfrei sein (die PET-Regel); nicht genutzte Rentenansprüche unterliegen ab dem 6 April 2027 der IHT.

Die irische Seite — Zahlen für 2026

• Capital Acquisitions Tax (CAT) in Höhe von 33% beim Begünstigten, oberhalb lebenslanger Gruppenfreibeträge: Gruppe A (Kind) €400,000, Gruppe B €40,000, Gruppe C €20,000.
• Die Freibeträge gelten lebenslang und aggregieren die Zuwendungen innerhalb derselben Gruppe seit 1991.
• €3,000 jährliche Freigrenze für Kleinschenkungen pro Schenker und Empfänger.
• Die Agrar- & Betriebsvermögensbegünstigung kann begünstigte Werte um bis zu 90% mindern (ab 2025 gilt eine Obergrenze von €10M, der übersteigende Betrag wird zu 80% begünstigt).

Milderung der Doppelbesteuerung

Das UK–Irland-Abkommen (1978) verhindert, dass dieselben Vermögenswerte sowohl von der britischen IHT als auch von der irischen CAT vollständig besteuert werden, mittels Anrechnungsmethode.

Die Fallstricke, die UK–Irland-Familien treffen

• Der Ansässigkeitstest ab 2025. Eine langfristig ansässige Person kann ihren gesamten weltweiten Nachlass in die britische IHT ziehen, sobald die 10-von-20-Jahre-Grenze überschritten ist — oft ohne zu bemerken, dass der alte Non-Dom-Schutz weggefallen ist.
• Die Ehegattengrenze. Vermögen an einen Ehegatten zu vererben, der nicht im Vereinigten Königreich domiziliert oder langfristig ansässig ist, kann ohne eine s.267ZA-Wahl die unbegrenzte Befreiung kosten.

Sehen Sie Ihre eigenen Zahlen

HeirCalc modelliert die UK- und die irische Seite gemeinsam — wendet die Freibeträge, die Ansässigkeits- und Belegenheitsregeln sowie eine etwaige Abkommensentlastung an — und zeigt die Belastung in jedem Land mit dem gesetzlichen Grund hinter jeder Zahl. Es läuft vollständig in Ihrem Browser; nichts wird gespeichert oder irgendwohin gesendet.

Dieser Leitfaden bietet allgemeine Informationen für 2026, keine rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung. Grenzüberschreitende Nachlass- und Schenkungsteuer hängt von präzisen Sachverhalten ab — Ansässigkeit, Domizil, Belegenheit, Abkommenspositionen, Trusts und Pflichtteilsregeln —, die das Ergebnis verändern können. Klären Sie Ihre Situation mit einem qualifizierten grenzüberschreitenden Fachmann. HeirCalc ist ein Schätzwerkzeug von Krometis Analytics.