UK–Spanien grenzüberschreitende Erbschaft- & Nachlasssteuer

Wenn ein Nachlass oder eine Schenkung zu Lebzeiten sowohl das Vereinigte Königreich als auch Spanien berührt, können zwei Steuersysteme auf dieselben Vermögenswerte zugreifen. Hier erfahren Sie, wie jedes im Jahr 2026 funktioniert, wie die Doppelbesteuerung entlastet wird und welche Fallstricke grenzüberschreitende Familien am häufigsten treffen.

Berücksichtigt die Regeln für 2026 · eine Schätzung, keine Beratung.

Wer wird auf das weltweite Vermögen besteuert?

Beide Länder besteuern manche Personen auf ihren weltweiten Nachlass und andere nur auf dort belegene Vermögenswerte. Wird diese Einordnung falsch getroffen, ändert sich jede Zahl.

Die UK-Seite — Zahlen für 2026

• Ab dem 6. April 2025 ist die IHT ansässigkeitsbasiert: Eine langfristig ansässige Person (in 10 der letzten 20 Jahre im UK ansässig) unterliegt der IHT auf ihren weltweiten Nachlass — andernfalls nur auf im UK belegene Vermögenswerte.
• £325,000 Freibetrag (nil-rate band) plus bis zu £175,000 Wohnsitz-Freibetrag (residence nil-rate band; oberhalb eines Nachlasses von £2M abgeschmolzen); 40% über dem Schwellenwert (36% bei 10%+ an gemeinnützige Zwecke).
• Unbegrenzter Freibetrag für Ehegatten/eingetragene Lebenspartner bei einem im UK domizilierten oder langfristig ansässigen Ehegatten; andernfalls ohne s.267ZA-Wahl begrenzt.
• Business & Agricultural Relief: ab dem 6. April 2026 100% Entlastung, begrenzt auf £2.5M qualifizierendes Vermögen (zwischen Ehegatten auf £5M übertragbar), 50% darüber; AIM-Aktien 50%.
• Schenkungen zu Lebzeiten können nach 7 Jahren steuerfrei sein (die PET-Regel); ungenutzte Renten unterliegen ab dem 6. April 2027 der IHT.

Die Spanien-Seite — Zahlen für 2026

• Die Erbschaft- & Schenkungsteuer (ISD) ist national geregelt, wird aber stark durch die Autonome Gemeinschaft des Erblassers modifiziert: Madrid, Andalucía, Valencia und andere gewähren nahen Angehörigen ~99% Entlastung; einige (z. B. Asturias) besteuern in voller Höhe.
• Der staatliche Tarif reicht von 7.65%–34%, multipliziert mit einem Koeffizienten für Verwandtschaftsgrad und bereits vorhandenes Vermögen.
• Die korrekte Festlegung der Autonomen Gemeinschaft ist der mit Abstand wichtigste Faktor für die spanische Zahl.
• País Vasco und Navarra verwenden ihre eigenen foralen Tarife.

Entlastung von der Doppelbesteuerung

Es gibt kein Erbschaftsteuerabkommen zwischen dem UK und Spanien — die Entlastung ist auf einseitige Anrechnungen beschränkt, sodass ein UK–Spanien-Nachlass sorgfältige Planung erfordert, um Doppelbesteuerung zu vermeiden, und die Behandlung durch die spanische Autonome Gemeinschaft ist entscheidend.

Die Fallstricke, die UK–Spanien-Familien treffen

• Der Ansässigkeitstest 2025. Eine langfristig ansässige Person kann ihren gesamten weltweiten Nachlass in die UK-IHT ziehen, sobald die 10-von-20-Jahre-Grenze überschritten ist — oft ohne zu bemerken, dass der alte Non-Dom-Schutz weggefallen ist.
• Die Ehegatten-Begrenzung. Vermögen an einen Ehegatten zu vererben, der weder im UK domiziliert noch langfristig ansässig ist, kann ohne s.267ZA-Wahl den unbegrenzten Freibetrag verlieren.

Sehen Sie Ihre eigenen Zahlen

HeirCalc modelliert die UK- und die Spanien-Seite gemeinsam — unter Anwendung der Freibeträge, der Ansässigkeits- und Belegenheitsregeln sowie etwaiger Abkommensentlastung — und zeigt die Belastung in jedem Land mit dem gesetzlichen Grund hinter jeder Zahl. Es läuft vollständig in Ihrem Browser; nichts wird gespeichert oder irgendwohin gesendet.

Dieser Ratgeber enthält allgemeine Informationen für 2026 und stellt keine rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung dar. Die grenzüberschreitende Nachlass- und Schenkungsteuer hängt von genauen Tatsachen ab — Ansässigkeit, Domizil, Belegenheit, Abkommenslage, Trusts und Pflichtteilsregeln —, die das Ergebnis verändern können. Lassen Sie Ihre Situation von einer qualifizierten Fachkraft für grenzüberschreitende Fälle prüfen. HeirCalc ist ein Schätzwerkzeug von Krometis Analytics.