US–Kanada grenzüberschreitende Erbschaft- & Nachlasssteuer
Wenn ein Nachlass oder eine Schenkung zu Lebzeiten sowohl die USA als auch Kanada berührt, können zwei Steuersysteme auf dieselben Vermögenswerte zugreifen. Hier erfahren Sie, wie jedes im Jahr 2026 funktioniert, wie die Doppelbesteuerung entlastet wird und welche Fallstricke grenzüberschreitende Familien am häufigsten treffen.
Berücksichtigt die Regeln für 2026 · eine Schätzung, keine Beratung.
Ihre US–Kanada-Situation modellieren — kostenlos →Wer wird auf das weltweite Vermögen besteuert?
Beide Länder besteuern manche Personen auf ihren weltweiten Nachlass und andere nur auf dort belegene Vermögenswerte. Wird diese Einordnung falsch getroffen, ändert sich jede Zahl.
- Staatsbürger & Domizilierte werden auf ihren weltweiten Nachlass und ihre Schenkungen besteuert; gebietsfremde Ausländer (non-resident aliens) nur auf in den USA belegene Vermögenswerte (US-Immobilien, Aktien von US-Gesellschaften, körperliches US-Vermögen). US-Bankeinlagen und Lebensversicherungen sind befreit (IRC §2105).
- $15,000,000 einheitlicher Freibetrag für Nachlass- & Schenkungsteuer pro Person; 40% Spitzensatz auf den übersteigenden Betrag.
- Kanada hat keine Nachlass- oder Erbschaftsteuer. Stattdessen realisiert eine fingierte Veräußerung (deemed disposition) beim Tod die nicht realisierten Kapitalgewinne des Verstorbenen in dessen letzter Steuererklärung.
- Etwa 50% des Gewinns sind zum kombinierten Spitzensteuersatz (~44–55% je nach Provinz) steuerpflichtig — grob bis zu ~27% des Gewinns.
Die US-Seite — Zahlen für 2026
- Staatsbürger & Domizilierte werden auf ihren weltweiten Nachlass und ihre Schenkungen besteuert; gebietsfremde Ausländer (non-resident aliens) nur auf in den USA belegene Vermögenswerte (US-Immobilien, Aktien von US-Gesellschaften, körperliches US-Vermögen). US-Bankeinlagen und Lebensversicherungen sind befreit (IRC §2105).
- $15,000,000 einheitlicher Freibetrag für Nachlass- & Schenkungsteuer pro Person; 40% Spitzensatz auf den übersteigenden Betrag.
- Übertragbarkeit (DSUE) ermöglicht es einem überlebenden Ehegatten, den ungenutzten Freibetrag eines vorverstorbenen Ehegatten zu übernehmen — bis zu kombiniert $30M — für Nachlass- und Schenkungsteuer (nicht GST).
- $19,000 jährlicher Schenkungsfreibetrag pro Empfänger; NRAs erhalten nur einen freibetragsäquivalenten Betrag von $60,000 (~$13k Anrechnung) ohne Abkommensentlastung.
- 16 US-Bundesstaaten plus DC erheben ihre eigenen Todesfallsteuern zusätzlich zur Bundessteuer.
Die Kanada-Seite — Zahlen für 2026
- Kanada hat keine Nachlass- oder Erbschaftsteuer. Stattdessen realisiert eine fingierte Veräußerung (deemed disposition) beim Tod die nicht realisierten Kapitalgewinne des Verstorbenen in dessen letzter Steuererklärung.
- Etwa 50% des Gewinns sind zum kombinierten Spitzensteuersatz (~44–55% je nach Provinz) steuerpflichtig — grob bis zu ~27% des Gewinns.
- Ein Ehegatten-Rollover (spousal rollover) stundet den Gewinn zugunsten eines überlebenden Ehegatten; Erben erben mit einer aufgestockten Kostenbasis. Provinzielle Nachlass-/Nachlassverwaltungsgebühren fallen gesondert an.
- RRSP-/RRIF-Guthaben werden in der letzten Steuererklärung in der Regel vollständig als Einkommen erfasst, sofern sie nicht auf einen Ehegatten übertragen werden.
Entlastung von der Doppelbesteuerung
Die Entlastung erfolgt über das kanadisch-US-amerikanische Einkommensteuerabkommen (Artikel XXIX B): Einem kanadischen Erblasser wird die US-amerikanische einheitliche Anrechnung (unified credit) anteilig nach US-Belegenheit ÷ weltweitem Nachlass gewährt, und die beiden Systeme (US-Nachlasssteuer vs. kanadische Kapitalgewinne bei Tod) werden koordiniert, sodass derselbe Wert nicht vollständig doppelt besteuert wird.
Die Fallstricke, die US–Kanada-Familien treffen
- Belegenheit von Aktien. Aktien einer US-Gesellschaft gelten für einen gebietsfremden Ausländer als in den USA belegen, selbst wenn sie über einen ausländischen Broker gehalten werden — eine häufige sechsstellige Überraschung.
- Der Ehegatte ohne US-Staatsbürgerschaft. Der unbegrenzte US-Ehegattenabzug gilt nicht für einen Ehegatten ohne US-Staatsbürgerschaft ohne einen QDOT.
- Doppelte Erklärungspflicht. Der ausländische Nachlass einer US-Person kann dennoch das US Form 706 auslösen; eine große Schenkung/Zuwendung von einer ausländischen Person an einen US-Empfänger kann das US-Form 3520 auslösen.
Sehen Sie Ihre eigenen Zahlen
HeirCalc modelliert die US- und die Kanada-Seite gemeinsam — unter Anwendung der Freibeträge, der Ansässigkeits- und Belegenheitsregeln sowie etwaiger Abkommensentlastung — und zeigt die Belastung in jedem Land mit dem gesetzlichen Grund hinter jeder Zahl. Es läuft vollständig in Ihrem Browser; nichts wird gespeichert oder irgendwohin gesendet.
Führen Sie Ihr US–Kanada-Szenario in HeirCalc aus →Dieser Ratgeber enthält allgemeine Informationen für 2026 und stellt keine rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung dar. Die grenzüberschreitende Nachlass- und Schenkungsteuer hängt von genauen Tatsachen ab — Ansässigkeit, Domizil, Belegenheit, Abkommenslage, Trusts und Pflichtteilsregeln —, die das Ergebnis verändern können. Lassen Sie Ihre Situation von einer qualifizierten Fachkraft für grenzüberschreitende Fälle prüfen. HeirCalc ist ein Schätzwerkzeug von Krometis Analytics.