US–Frankreich grenzüberschreitende Erbschaft- & Nachlasssteuer

Wenn ein Nachlass oder eine Schenkung zu Lebzeiten sowohl die USA als auch Frankreich berührt, können zwei Steuersysteme auf dieselben Vermögenswerte zugreifen. Hier erfahren Sie, wie jedes im Jahr 2026 funktioniert, wie die Doppelbesteuerung entlastet wird und welche Fallstricke grenzüberschreitende Familien am häufigsten treffen.

Berücksichtigt die Regeln für 2026 · eine Schätzung, keine Beratung.

Wer wird auf das weltweite Vermögen besteuert?

Beide Länder besteuern manche Personen auf ihren weltweiten Nachlass und andere nur auf dort belegene Vermögenswerte. Wird diese Einordnung falsch getroffen, ändert sich jede Zahl.

Die US-Seite — Zahlen für 2026

• Staatsbürger & Domizilierte werden auf ihren weltweiten Nachlass und ihre Schenkungen besteuert; gebietsfremde Ausländer (non-resident aliens) nur auf in den USA belegene Vermögenswerte (US-Immobilien, Aktien von US-Gesellschaften, körperliches US-Vermögen). US-Bankeinlagen und Lebensversicherungen sind befreit (IRC §2105).
• $15,000,000 einheitlicher Freibetrag für Nachlass- & Schenkungsteuer pro Person; 40% Spitzensatz auf den übersteigenden Betrag.
• Übertragbarkeit (DSUE) ermöglicht es einem überlebenden Ehegatten, den ungenutzten Freibetrag eines vorverstorbenen Ehegatten zu übernehmen — bis zu kombiniert $30M — für Nachlass- und Schenkungsteuer (nicht GST).
• $19,000 jährlicher Schenkungsfreibetrag pro Empfänger; NRAs erhalten nur einen freibetragsäquivalenten Betrag von $60,000 (~$13k Anrechnung) ohne Abkommensentlastung.
• 16 US-Bundesstaaten plus DC erheben ihre eigenen Todesfallsteuern zusätzlich zur Bundessteuer.

Die Frankreich-Seite — Zahlen für 2026

• Droits de succession nach Verwandtschaftsgrad: Jedes Kind erhält einen Freibetrag von €100,000, danach ein Tarif von 5%–45%; der überlebende Ehegatte oder PACS-Partner ist vollständig befreit.
• Geschwister, Nichten/Neffen und nicht verwandte Erben unterliegen weit höheren Sätzen (bis zu 60%).
• Assurance-vie hat ihr eigenes günstiges Regime (€152,500 pro Begünstigtem befreit für Prämien vor dem 70. Lebensjahr).
• Schenkungsfreibeträge erneuern sich alle 15 Jahre. Frankreich besteuert auf Basis der französischen Ansässigkeit des Verstorbenen oder des Erben sowie auf in Frankreich belegene Vermögenswerte.

Entlastung von der Doppelbesteuerung

Das US–Frankreich-Abkommen über Nachlass- & Schenkungsteuer teilt die Besteuerungsrechte zu und gewährt Anrechnungen. Bemerkenswert ist, dass in den USA belegene Vermögenswerte eines US-Erblassers nach dem Abkommen in Frankreich befreit sind — eine französische Erklärung ist dennoch erforderlich.

Die Fallstricke, die US–Frankreich-Familien treffen

• Belegenheit von Aktien. Aktien einer US-Gesellschaft gelten für einen gebietsfremden Ausländer als in den USA belegen, selbst wenn sie über einen ausländischen Broker gehalten werden — eine häufige sechsstellige Überraschung.
• Der Ehegatte ohne US-Staatsbürgerschaft. Der unbegrenzte US-Ehegattenabzug gilt nicht für einen Ehegatten ohne US-Staatsbürgerschaft ohne einen QDOT.
• Doppelte Erklärungspflicht. Der ausländische Nachlass einer US-Person kann dennoch das US Form 706 auslösen; eine große Schenkung/Zuwendung von einer ausländischen Person an einen US-Empfänger kann das US-Form 3520 auslösen.

Sehen Sie Ihre eigenen Zahlen

HeirCalc modelliert die US- und die Frankreich-Seite gemeinsam — unter Anwendung der Freibeträge, der Ansässigkeits- und Belegenheitsregeln sowie etwaiger Abkommensentlastung — und zeigt die Belastung in jedem Land mit dem gesetzlichen Grund hinter jeder Zahl. Es läuft vollständig in Ihrem Browser; nichts wird gespeichert oder irgendwohin gesendet.

Dieser Ratgeber enthält allgemeine Informationen für 2026 und stellt keine rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung dar. Die grenzüberschreitende Nachlass- und Schenkungsteuer hängt von genauen Tatsachen ab — Ansässigkeit, Domizil, Belegenheit, Abkommenslage, Trusts und Pflichtteilsregeln —, die das Ergebnis verändern können. Lassen Sie Ihre Situation von einer qualifizierten Fachkraft für grenzüberschreitende Fälle prüfen. HeirCalc ist ein Schätzwerkzeug von Krometis Analytics.