Grenzüberschreitende Erbschaft- & Nachlasssteuer USA–Deutschland

Wenn ein Nachlass oder eine Schenkung zu Lebzeiten sowohl die USA als auch Deutschland berührt, können zwei Steuersysteme auf dasselbe Vermögen zugreifen. Hier erfahren Sie, wie jedes im Jahr 2026 funktioniert, wie Doppelbesteuerung vermieden wird und welche Fallstricke grenzüberschreitende Familien am häufigsten treffen.

Berücksichtigt die Regelungen für 2026 · eine Schätzung, keine Beratung.

Wer wird auf das weltweite Vermögen besteuert?

Beide Länder besteuern manche Personen auf ihren weltweiten Nachlass und andere nur auf Vermögen, das dort belegen ist. Diese Einstufung falsch vorzunehmen verändert jede Zahl.

Die US-Seite — Zahlen für 2026

• Staatsbürger & im Inland Ansässige werden auf ihren weltweiten Nachlass und ihre Schenkungen besteuert; gebietsfremde Ausländer nur auf in den USA belegenes Vermögen (US-Immobilien, Anteile an US-Gesellschaften, körperliches US-Vermögen). US-Bankeinlagen und Lebensversicherungen sind steuerfrei (IRC §2105).
• $15,000,000 einheitlicher Nachlass- & Schenkungsteuerfreibetrag pro Person; 40% Spitzensteuersatz auf den übersteigenden Betrag.
• Übertragbarkeit (DSUE) ermöglicht es einem hinterbliebenen Ehegatten, den nicht genutzten Freibetrag eines vorverstorbenen Ehegatten zu übernehmen — bis zu insgesamt $30M — für die Nachlass- und Schenkungsteuer (nicht GST).
• $19,000 jährlicher Schenkungsfreibetrag pro Empfänger; gebietsfremde Ausländer erhalten ohne Abkommensentlastung nur einen Freibetrag im Gegenwert von $60,000 (~$13k Anrechnung).
• 16 US-Bundesstaaten plus DC erheben zusätzlich zur Bundessteuer eigene Erbschaftsteuern.

Die deutsche Seite — Zahlen für 2026

• Erbschaftsteuer wird pro Erbe nach Verwandtschaftsklasse erhoben, mit Freibeträgen je Erbe: Ehegatte €500,000, Kind €400,000, Enkel €200,000.
• Die Sätze der Klasse I reichen von 7%–30% auf den gesamten steuerpflichtigen Erwerb; entferntere Erben (Klasse II/III) unterliegen 15%–50%.
• Die Schenkungsfreibeträge setzen sich alle 10 Jahre zurück, wobei eine Zusammenrechnung früherer Schenkungen über einen Zeitraum von 10 Jahren erfolgt.
• Die Verschonung für Betriebsvermögen kann 85–100% des begünstigten Unternehmenswerts steuerfrei stellen, vorbehaltlich Halte- und Lohnsummenbedingungen.

Vermeidung der Doppelbesteuerung

Das Nachlass- & Schenkungsteuerabkommen USA–Deutschland (Abkommen von 1980, geändert durch das Protokoll von 1998) teilt die Besteuerungsrechte nach dem Wohnsitz zu, enthält Belegenheits- und Tie-Breaker-Regeln und gewährt Anrechnungen. Es erfasst sowohl Schenkungen als auch Nachlässe.

Die Fallstricke, die Familien USA–Deutschland treffen

• Belegenheit von Anteilen. Anteile an einer US-Gesellschaft gelten für einen gebietsfremden Ausländer als in den USA belegen, selbst wenn sie über einen ausländischen Broker gehalten werden — eine häufige sechsstellige Überraschung.
• Der Ehegatte ohne US-Staatsbürgerschaft. Der unbegrenzte US-Ehegattenabzug gilt ohne einen QDOT nicht für einen Ehegatten ohne US-Staatsbürgerschaft.
• Doppelte Erklärungspflicht. Der ausländische Nachlass einer US-Person kann dennoch US-Formular 706 auslösen; eine große Schenkung/Zuwendung von einer ausländischen Person an einen US-Empfänger kann das US-Formular 3520 auslösen.

Ihre eigenen Zahlen ansehen

HeirCalc modelliert die US- und die deutsche Seite gemeinsam — wendet die Freibeträge, Wohnsitz- und Belegenheitsregeln sowie jede Abkommensentlastung an — und zeigt die Belastung in jedem Land mit der gesetzlichen Begründung hinter jeder Zahl. Es läuft vollständig in Ihrem Browser; nichts wird gespeichert oder irgendwohin gesendet.

Dieser Ratgeber enthält allgemeine Informationen für 2026 und stellt keine rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung dar. Grenzüberschreitende Nachlass- und Schenkungsteuer hängt von präzisen Umständen ab — Wohnsitz, Domizil, Belegenheit, Abkommenspositionen, Trusts und Pflichtteilsregeln — die das Ergebnis verändern können. Lassen Sie Ihre Situation von einer qualifizierten Fachperson für grenzüberschreitende Fragen bestätigen. HeirCalc ist ein Schätzwerkzeug von Krometis Analytics.