US–UK grenzüberschreitende Erbschaft- & Nachlasssteuer
Wenn ein Nachlass oder eine lebzeitige Schenkung sowohl die USA als auch das Vereinigte Königreich berührt, können zwei getrennte Steuersysteme auf dieselben Vermögenswerte zugreifen. So funktioniert jedes davon im Jahr 2026, so verhindert das Abkommen, dass Sie doppelt zahlen, und das sind die Fallstricke, die grenzüberschreitende Familien am häufigsten treffen.
Berücksichtigt die Regeln von 2026 · geprüft anhand des aktuellen US-Rechts (IRS) und des Rechts des Vereinigten Königreichs (HMRC) · eine Schätzung, keine Beratung.
Ihre US–UK-Situation modellieren — kostenlos →Die eine Frage, die alles entscheidet: Wer wird auf sein weltweites Vermögen besteuert?
Beide Länder besteuern manche Personen auf ihren weltweiten Nachlass und andere nur auf dort belegene Vermögenswerte. Wird diese Einordnung falsch getroffen, ändert sich jede Zahl.
- US-Staatsbürger und in den USA Ansässige werden auf ihren weltweiten Nachlass und ihre Schenkungen besteuert.
- Gebietsfremde Ausländer (Non-Resident Aliens, NRAs) werden nur auf Vermögenswerte mit US-Belegenheit besteuert — US-Immobilien, Anteile an US-Gesellschaften und körperliches US-Vermögen. US-Bankeinlagen und Erlöse aus US-Lebensversicherungen sind steuerbefreit (IRC §2105).
- Ab dem 6 April 2025 ist der Anknüpfungspunkt der Wohnsitz (Residence), nicht das Domizil. Eine langfristig ansässige Person — im Vereinigten Königreich in 10 der letzten 20 Steuerjahre ansässig — unterliegt der IHT auf ihren weltweiten Nachlass.
- Alle anderen unterliegen der britischen IHT nur auf Vermögenswerte mit UK-Belegenheit (hauptsächlich UK-Immobilien und im Vereinigten Königreich registrierte Anteile).
Die US-Seite — Zahlen für 2026
- $15,000,000 einheitlicher lebenslanger Freibetrag für Nachlass- & Schenkungsteuer pro Person (indexiert); 40% Spitzensteuersatz auf den übersteigenden Betrag.
- Übertragbarkeit (Portability): Ein überlebender Ehegatte kann den ungenutzten Freibetrag eines vorverstorbenen Ehegatten (DSUE) übernehmen — bis zu insgesamt $30M — für die Nachlass- und Schenkungsteuer, jedoch nicht für die GST.
- $19,000 jährlicher Schenkungsfreibetrag pro Empfänger; darüber hinausgehende Schenkungen zehren am lebenslangen Freibetrag (Form 709).
- NRAs erhalten nur einen Freibetragsäquivalent von $60,000 (etwa $13,000 an Steuergutschrift), sofern das Abkommen nicht mehr gewährt.
- 16 US-Bundesstaaten sowie DC erheben zusätzlich zur Bundessteuer ihre eigenen Erbschaftsteuern.
Die UK-Seite — Zahlen für 2026
- £325,000 Nullsatz-Freibetrag (Nil-Rate Band), zuzüglich bis zu £175,000 Wohnsitz-Nullsatz-Freibetrag (oberhalb eines Nachlasses von £2M abgeschmolzen). 40% oberhalb der Freigrenze (36%, wenn 10%+ an eine gemeinnützige Einrichtung gehen).
- Unbegrenzter Ehegatten-/Lebenspartner-Freibetrag, wenn der Empfänger im Vereinigten Königreich domiziliert oder langfristig ansässig ist — andernfalls ist er gedeckelt, sofern keine s.267ZA-Wahl getroffen wird.
- Business & Agricultural Relief: ab dem 6 April 2026 ist die 100%-Entlastung auf £2.5M an kombinierten qualifizierenden Vermögenswerten gedeckelt (zwischen Ehegatten auf £5M übertragbar), 50% darüber; AIM-Anteile fallen auf 50%.
- Ungenutzte Renten/Pensionen unterliegen ab dem 6 April 2027 der IHT.
- Lebzeitige Schenkungen können steuerfrei sein, wenn Sie 7 Jahre überleben (die PET-Regel), mit abgestufter Entlastung (Taper Relief) dazwischen.
Das US–UK-Nachlass- & Schenkungsteuerabkommen
Das US–UK-Nachlass- & Schenkungsteuerabkommen von 1978 (in Kraft seit 1979) teilt die vorrangigen Besteuerungsrechte zu — im Allgemeinen dem Domizilstaat —, legt Tie-Breaker- und Belegenheitsregeln fest und gewährt Anrechnungen, damit derselbe Vermögenswert nicht vollständig doppelt besteuert wird. Wo es Anwendung findet, kann das Abkommen die üblichen Belegenheitsregeln verdrängen. Es macht oft den Unterschied zwischen einer beherrschbaren und einer strafend hohen Steuerlast aus, weshalb ein wirklich grenzüberschreitender Nachlass stets daran gemessen werden sollte.
Die Fallstricke, die US–UK-Familien treffen
- Der neue UK-Wohnsitztest. Ein langjähriger US-Auswanderer in Großbritannien kann die 10-von-20-Jahre-Grenze überschreiten und seinen gesamten weltweiten Nachlass in die britische IHT ziehen — oft ohne zu bemerken, dass der alte "Non-Dom"-Schutz weggefallen ist.
- Belegenheit von Anteilen. Anteile an einer US-Gesellschaft haben für einen NRA US-Belegenheit, auch wenn sie über einen UK-Broker gehalten werden — eine häufige sechsstellige Überraschung.
- Die Ehegatten-Klippe. Vermögen an einen Ehegatten zu vererben, der weder US-Staatsbürger (US-Seite) noch im Vereinigten Königreich domiziliert/langfristig ansässig (UK-Seite) ist, kann den unbegrenzten Ehegattenfreibetrag ohne einen QDOT oder eine s.267ZA-Wahl kosten.
- Doppelte Erklärungspflicht. Der UK-Nachlass einer US-Person kann weiterhin US Form 706 und britische IHT auslösen; große Schenkungen einer UK-Person an einen US-Empfänger können US Form 3520 auslösen.
Sehen Sie Ihre eigenen Zahlen
HeirCalc modelliert die US- und die UK-Seite gemeinsam — unter Anwendung der Freibeträge, des Wohnsitztests, der Belegenheitsregeln und des Abkommens — und zeigt die Steuerlast in jedem Land mit der gesetzlichen Begründung hinter jeder Zahl. Es läuft vollständig in Ihrem Browser; nichts wird gespeichert oder irgendwohin gesendet.
Ihr US–UK-Szenario in HeirCalc durchrechnen →Dieser Ratgeber enthält allgemeine Informationen für 2026 und ist keine rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung. Grenzüberschreitende Nachlass- und Schenkungsteuer hängt von präzisen Tatsachen ab — Wohnsitzhistorie, Domizil, Belegenheit, Abkommenspositionen, Trusts und Pflichtteilsregeln —, die das Ergebnis verändern können. Lassen Sie Ihre Situation von einer qualifizierten grenzüberschreitend tätigen Fachkraft bestätigen. HeirCalc ist ein Schätzwerkzeug von Krometis Analytics.