Impuesto sobre sucesiones transfronterizo Reino Unido–Irlanda

Cuando una herencia o una donación en vida afecta tanto al Reino Unido como a Irlanda, dos sistemas fiscales pueden alcanzar los mismos activos. Aquí se explica cómo funciona cada uno en 2026, cómo se alivia la doble imposición y las trampas que con más frecuencia atrapan a las familias transfronterizas.

Refleja las reglas de 2026 · una estimación, no asesoramiento.

¿Quién tributa por sus activos mundiales?

Ambos países gravan a algunas personas por su patrimonio mundial y a otras solo por los activos situados allí. Equivocarse en esa clasificación cambia todas las cifras.

El lado del Reino Unido — cifras de 2026

• Desde el 6 April 2025, el IHT se basa en la residencia: un residente de larga duración (residente en el Reino Unido 10 de los últimos 20 años) está sujeto al IHT sobre su patrimonio mundial; de lo contrario, solo sobre los activos con situs en el Reino Unido.
• Banda de tipo cero de £325,000 más hasta £175,000 de banda de tipo cero por residencia (se reduce progresivamente por encima de un patrimonio de £2M); 40% por encima del umbral (36% si se destina el 10%+ a obras benéficas).
• Exención ilimitada para el cónyuge o pareja civil cuando este está domiciliado en el Reino Unido o es residente de larga duración; de lo contrario, está limitada sin una elección conforme a la s.267ZA.
• Business & Agricultural Relief: desde el 6 April 2026, exención del 100% limitada a £2.5M de activos cualificados (transferible hasta £5M entre cónyuges), 50% por encima; acciones AIM 50%.
• Las donaciones en vida pueden quedar libres de impuestos tras 7 años (la regla PET); las pensiones no utilizadas entran en el IHT desde el 6 April 2027.

El lado de Irlanda — cifras de 2026

• Capital Acquisitions Tax (CAT) al 33% sobre el beneficiario, por encima de los umbrales de grupo vitalicios: Grupo A (hijo) €400,000, Grupo B €40,000, Grupo C €20,000.
• Los umbrales son vitalicios y agregan los beneficios dentro del mismo grupo desde 1991.
• Exención anual por donaciones pequeñas de €3,000 por donante y por receptor.
• El Agricultural & Business Relief puede reducir los valores cualificados hasta en un 90% (se aplica un límite de €10M desde 2025, y el exceso se desgrava al 80%).

Aliviar la doble imposición

El convenio Reino Unido–Irlanda (1978) impide que los mismos activos sean gravados en su totalidad tanto por el IHT del Reino Unido como por el CAT irlandés, mediante desgravación por crédito.

Las trampas que atrapan a las familias Reino Unido–Irlanda

• La prueba de residencia de 2025. Un residente de larga duración puede arrastrar todo su patrimonio mundial al IHT del Reino Unido una vez superada la línea de 10 de 20 años, a menudo sin darse cuenta de que el antiguo refugio non-dom ha desaparecido.
• El límite del cónyuge. Dejar activos a un cónyuge que no está domiciliado en el Reino Unido ni es residente de larga duración puede hacer perder la exención ilimitada sin una elección conforme a la s.267ZA.

Vea sus propias cifras

HeirCalc modela conjuntamente el lado del Reino Unido y el de Irlanda —aplicando las exenciones, las reglas de residencia y situs y cualquier desgravación por convenio— y muestra la exposición en cada país con la razón legal detrás de cada cifra. Se ejecuta enteramente en su navegador; no se guarda ni se envía nada a ningún lugar.

Esta guía es información general para 2026, no asesoramiento legal, fiscal ni financiero. El impuesto sobre sucesiones y donaciones transfronterizo depende de hechos precisos —residencia, domicilio, situs, posiciones de convenios, fideicomisos y reglas de legítima— que pueden cambiar el resultado. Confirme su situación con un profesional cualificado en materia transfronteriza. HeirCalc es un estimador de Krometis Analytics.