Impuesto sobre sucesiones transfronterizo EE. UU.–Canadá

Cuando una herencia o una donación en vida afecta tanto a Estados Unidos como a Canadá, dos sistemas fiscales pueden alcanzar los mismos activos. Aquí se explica cómo funciona cada uno en 2026, cómo se alivia la doble imposición y las trampas que con más frecuencia atrapan a las familias transfronterizas.

Refleja las reglas de 2026 · una estimación, no asesoramiento.

¿Quién tributa por sus activos mundiales?

Ambos países gravan a algunas personas por su patrimonio mundial y a otras solo por los activos situados allí. Equivocarse en esa clasificación cambia todas las cifras.

El lado de EE. UU. — cifras de 2026

• Los ciudadanos y domiciliados tributan por su patrimonio y donaciones a nivel mundial; los extranjeros no residentes solo por los activos con situs en EE. UU. (inmuebles en EE. UU., acciones de sociedades estadounidenses, bienes tangibles situados en EE. UU.). Los depósitos bancarios y los seguros de vida en EE. UU. están exentos (IRC §2105).
• Exención unificada de sucesiones y donaciones de $15,000,000 por persona; tipo máximo del 40% sobre el exceso.
• La portabilidad (DSUE) permite que el cónyuge supérstite arrastre la exención no utilizada de un cónyuge premuerto —hasta un total combinado de $30M— a efectos del impuesto sobre sucesiones y donaciones (no del GST).
• Exclusión anual de donaciones de $19,000 por receptor; los NRA obtienen solo una exención equivalente de $60,000 (~$13k de crédito) en ausencia de desgravación por convenio.
• 16 estados de EE. UU. más DC recaudan sus propios impuestos sucesorios además del impuesto federal.

El lado de Canadá — cifras de 2026

• Canadá no tiene impuesto sobre sucesiones ni herencias. En su lugar, una disposición presunta al fallecer realiza las ganancias de capital no realizadas del fallecido en su declaración final.
• Alrededor del 50% de la ganancia es imponible al tipo marginal máximo combinado (~44–55% según la provincia), es decir, aproximadamente hasta ~27% de la ganancia.
• Una transferencia al cónyuge (rollover) difiere la ganancia al cónyuge supérstite; los herederos heredan con una base de coste incrementada. Las tasas provinciales de sucesión/administración testamentaria (probate) se aplican por separado.
• Los saldos de RRSP/RRIF generalmente se incluyen en su totalidad como renta en la declaración final, salvo que se transfieran a un cónyuge.

Aliviar la doble imposición

La desgravación se canaliza a través del convenio sobre el impuesto sobre la renta Canadá–EE. UU. (Artículo XXIX B): a un causante canadiense se le concede el crédito unificado de EE. UU. prorrateado por el situs estadounidense ÷ el patrimonio mundial, y ambos sistemas (el impuesto sobre sucesiones de EE. UU. frente al de las ganancias de capital al fallecer de Canadá) se coordinan para que el mismo valor no se grave dos veces en su totalidad.

Las trampas que atrapan a las familias EE. UU.–Canadá

• El situs de las acciones. Las acciones de una sociedad estadounidense tienen situs en EE. UU. para un extranjero no residente aunque se posean a través de un bróker extranjero, una sorpresa habitual de seis cifras.
• El cónyuge no ciudadano. La deducción conyugal ilimitada de EE. UU. no se aplica a un cónyuge que no sea ciudadano estadounidense sin un QDOT.
• La doble declaración. El patrimonio en el extranjero de una persona estadounidense aún puede deber el Form 706 de EE. UU.; una gran donación o legado de una persona extranjera a un receptor estadounidense puede activar el Form 3520 de EE. UU.

Vea sus propias cifras

HeirCalc modela conjuntamente el lado de EE. UU. y el de Canadá —aplicando las exenciones, las reglas de residencia y situs y cualquier desgravación por convenio— y muestra la exposición en cada país con la razón legal detrás de cada cifra. Se ejecuta enteramente en su navegador; no se guarda ni se envía nada a ningún lugar.

Esta guía es información general para 2026, no asesoramiento legal, fiscal ni financiero. El impuesto sobre sucesiones y donaciones transfronterizo depende de hechos precisos —residencia, domicilio, situs, posiciones de convenios, fideicomisos y reglas de legítima— que pueden cambiar el resultado. Confirme su situación con un profesional cualificado en materia transfronteriza. HeirCalc es un estimador de Krometis Analytics.