Impuesto sobre sucesiones y patrimonio transfronterizo EE. UU.–Francia

Cuando una herencia o una donación en vida afecta tanto a Estados Unidos como a Francia, dos sistemas tributarios pueden alcanzar los mismos bienes. Aquí explicamos cómo funciona cada uno en 2026, cómo se alivia la doble imposición y las trampas que con más frecuencia atrapan a las familias transfronterizas.

Refleja las normas de 2026 · una estimación, no asesoramiento.

¿Quién tributa por los bienes en todo el mundo?

Ambos países gravan a algunas personas por su patrimonio mundial y a otras solo por los bienes situados allí. Clasificar esto mal cambia todas las cifras.

El lado de EE. UU. — cifras de 2026

• Los ciudadanos y domiciliados tributan por su patrimonio y donaciones a nivel mundial; los extranjeros no residentes solo por los bienes con situs en EE. UU. (inmuebles en EE. UU., acciones de empresas estadounidenses, bienes tangibles en EE. UU.). Los depósitos bancarios y los seguros de vida en EE. UU. están exentos (IRC §2105).
• $15,000,000 de exención unificada del impuesto sobre sucesiones y donaciones por persona; 40% de tipo máximo sobre el exceso.
• La portabilidad (DSUE) permite que el cónyuge supérstite traslade la exención no utilizada del cónyuge premuerto —hasta un total combinado de $30M— para el impuesto sobre sucesiones y donaciones (no GST).
• $19,000 de exclusión anual de donaciones por destinatario; los NRA solo obtienen un equivalente de exención de $60,000 (~$13k de crédito) en ausencia de alivio por tratado.
• 16 estados de EE. UU. más DC recaudan sus propios impuestos sobre la muerte además del impuesto federal.

El lado de Francia — cifras de 2026

• Droits de succession según el parentesco: cada hijo recibe una reducción de €100,000, luego una escala del 5%–45%; el cónyuge supérstite o la pareja de PACS está totalmente exento.
• Los hermanos, sobrinos y herederos sin parentesco se enfrentan a tipos mucho más altos (hasta el 60%).
• El assurance-vie tiene su propio régimen favorable (€152,500 por beneficiario exentos para las primas anteriores a los 70 años).
• Las reducciones por donaciones se renuevan cada 15 years. Francia grava en función de la residencia francesa del fallecido o del heredero y de los bienes con situs francés.

Alivio de la doble imposición

El tratado sobre el impuesto de sucesiones y donaciones EE. UU.–Francia reparte los derechos de imposición y concede créditos. En particular, los bienes con situs en EE. UU. de un causante estadounidense están exentos en Francia según el tratado, pero aun así se requiere una declaración francesa.

Las trampas que atrapan a las familias EE. UU.–Francia

• Situs de las acciones. Las acciones de una empresa estadounidense tienen situs en EE. UU. para un extranjero no residente, incluso si se mantienen a través de un bróker extranjero, una sorpresa común de seis cifras.
• El cónyuge no ciudadano. La deducción marital estadounidense ilimitada no se aplica a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense sin un QDOT.
• Doble presentación. El patrimonio extranjero de una persona estadounidense todavía puede deber el Formulario 706 de EE. UU.; una donación/legado grande de una persona extranjera a un destinatario estadounidense puede activar el Formulario 3520 de EE. UU.

Vea sus propias cifras

HeirCalc modela conjuntamente los lados de EE. UU. y Francia —aplicando las exenciones, las reglas de residencia y situs y cualquier alivio por tratado— y muestra la exposición en cada país con la razón legal detrás de cada cifra. Se ejecuta enteramente en su navegador; no se guarda ni se envía nada a ningún lugar.

Esta guía es información general para 2026, no asesoramiento legal, fiscal ni financiero. El impuesto transfronterizo sobre sucesiones y donaciones depende de hechos precisos —residencia, domicilio, situs, posiciones de tratado, fideicomisos y reglas de legítima— que pueden cambiar el resultado. Confirme su situación con un profesional transfronterizo cualificado. HeirCalc es un estimador de Krometis Analytics.