Impuesto sobre sucesiones y patrimonio transfronterizo EE. UU.–Alemania

Cuando una herencia o una donación en vida afecta tanto a Estados Unidos como a Alemania, dos sistemas tributarios pueden alcanzar los mismos bienes. Aquí explicamos cómo funciona cada uno en 2026, cómo se alivia la doble imposición y las trampas que con más frecuencia atrapan a las familias transfronterizas.

Refleja las normas de 2026 · una estimación, no asesoramiento.

¿Quién tributa por los bienes en todo el mundo?

Ambos países gravan a algunas personas por su patrimonio mundial y a otras solo por los bienes situados allí. Clasificar esto mal cambia todas las cifras.

El lado de EE. UU. — cifras de 2026

• Los ciudadanos y domiciliados tributan por su patrimonio y donaciones a nivel mundial; los extranjeros no residentes solo por los bienes con situs en EE. UU. (inmuebles en EE. UU., acciones de empresas estadounidenses, bienes tangibles en EE. UU.). Los depósitos bancarios y los seguros de vida en EE. UU. están exentos (IRC §2105).
• $15,000,000 de exención unificada del impuesto sobre sucesiones y donaciones por persona; 40% de tipo máximo sobre el exceso.
• La portabilidad (DSUE) permite que el cónyuge supérstite traslade la exención no utilizada del cónyuge premuerto —hasta un total combinado de $30M— para el impuesto sobre sucesiones y donaciones (no GST).
• $19,000 de exclusión anual de donaciones por destinatario; los NRA solo obtienen un equivalente de exención de $60,000 (~$13k de crédito) en ausencia de alivio por tratado.
• 16 estados de EE. UU. más DC recaudan sus propios impuestos sobre la muerte además del impuesto federal.

El lado de Alemania — cifras de 2026

• El Erbschaftsteuer se recauda por heredero según la clase de parentesco, con reducciones por heredero: cónyuge €500,000, hijo €400,000, nieto €200,000.
• Los tipos de la Clase I van del 7%–30% sobre la adquisición imponible total; los herederos más lejanos (Clase II/III) se enfrentan al 15%–50%.
• Las reducciones por donaciones se reinician cada 10 years, con un período de revisión de 10 años que agrega las donaciones anteriores.
• El alivio por Betriebsvermögen (activos empresariales) puede eximir del 85 al 100% del valor empresarial cualificado, sujeto a condiciones de tenencia y de nómina.

Alivio de la doble imposición

El tratado sobre el impuesto de sucesiones y donaciones EE. UU.–Alemania (Convenio de 1980, modificado por el Protocolo de 1998) reparte los derechos según el domicilio, establece reglas de situs y de desempate, y concede créditos. Cubre tanto las donaciones como las herencias.

Las trampas que atrapan a las familias EE. UU.–Alemania

• Situs de las acciones. Las acciones de una empresa estadounidense tienen situs en EE. UU. para un extranjero no residente, incluso si se mantienen a través de un bróker extranjero, una sorpresa común de seis cifras.
• El cónyuge no ciudadano. La deducción marital estadounidense ilimitada no se aplica a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense sin un QDOT.
• Doble presentación. El patrimonio extranjero de una persona estadounidense todavía puede deber el Formulario 706 de EE. UU.; una donación/legado grande de una persona extranjera a un destinatario estadounidense puede activar el Formulario 3520 de EE. UU.

Vea sus propias cifras

HeirCalc modela conjuntamente los lados de EE. UU. y Alemania —aplicando las exenciones, las reglas de residencia y situs y cualquier alivio por tratado— y muestra la exposición en cada país con la razón legal detrás de cada cifra. Se ejecuta enteramente en su navegador; no se guarda ni se envía nada a ningún lugar.

Esta guía es información general para 2026, no asesoramiento legal, fiscal ni financiero. El impuesto transfronterizo sobre sucesiones y donaciones depende de hechos precisos —residencia, domicilio, situs, posiciones de tratado, fideicomisos y reglas de legítima— que pueden cambiar el resultado. Confirme su situación con un profesional transfronterizo cualificado. HeirCalc es un estimador de Krometis Analytics.