Impuesto sobre sucesiones y patrimonio transfronterizo EE. UU.–Japón

Cuando una herencia o una donación en vida afecta tanto a Estados Unidos como a Japón, dos sistemas fiscales pueden alcanzar los mismos activos. Aquí se explica cómo funciona cada uno en 2026, cómo se alivia la doble imposición y las trampas que con más frecuencia atrapan a las familias transfronterizas.

Refleja las reglas de 2026 · una estimación, no asesoramiento.

¿Quién tributa por los activos mundiales?

Ambos países gravan a algunas personas por su patrimonio mundial y a otras solo por los activos situados allí. Equivocarse en esa clasificación cambia todas las cifras.

El lado de EE. UU. — cifras de 2026

• Los ciudadanos y domiciliados tributan por su patrimonio y donaciones a nivel mundial; los extranjeros no residentes solo por los activos con situs en EE. UU. (bienes inmuebles en EE. UU., acciones de empresas estadounidenses, bienes tangibles situados en EE. UU.). Los depósitos bancarios y los seguros de vida estadounidenses están exentos (IRC §2105).
• Exención unificada de patrimonio y donaciones de $15,000,000 por persona; tipo máximo del 40% sobre el exceso.
• La portabilidad (DSUE) permite a un cónyuge supérstite trasladar la exención no utilizada del cónyuge premuerto — hasta un total combinado de $30M — para el impuesto sobre patrimonio y donaciones (no GST).
• Exclusión anual de donaciones de $19,000 por beneficiario; los extranjeros no residentes obtienen solo una exención equivalente de $60,000 (~$13k de crédito) salvo alivio por convenio.
• 16 estados de EE. UU. más DC aplican sus propios impuestos sucesorios además del impuesto federal.

El lado de Japón — cifras de 2026

• El impuesto sobre sucesiones se determina por la residencia del heredero (y una cola de 10 años sobre cualquiera de las partes); exención básica de ¥30,000,000 + ¥6,000,000 por heredero legal.
• Progresivo del 10%–55% sobre la porción legal teórica de cada heredero, luego reasignada a las cuotas efectivas.
• Se aplica un amplio crédito por cónyuge (exento hasta el mayor de ¥160M o la cuota legal); los herederos no lineales afrontan un recargo del 20%.
• Se aplica una exclusión anual de donaciones de ¥1,100,000, con una reincorporación de 7 años al patrimonio.

Aliviar la doble imposición

El convenio sobre el impuesto de patrimonio y donaciones EE. UU.–Japón (1955) reparte los derechos de imposición y alivia la doble imposición, y cubre tanto las donaciones como las herencias — algo importante dado que Japón grava según la residencia del heredero.

Las trampas que atrapan a las familias EE. UU.–Japón

• Situs de las acciones. Las acciones de una empresa estadounidense tienen situs en EE. UU. para un extranjero no residente aunque se mantengan a través de un bróker extranjero — una sorpresa habitual de seis cifras.
• El cónyuge no ciudadano. La deducción marital ilimitada de EE. UU. no se aplica a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense sin un QDOT.
• Doble presentación. El patrimonio extranjero de una persona estadounidense todavía puede adeudar el Form 706 de EE. UU.; una gran donación o legado de una persona extranjera a un beneficiario estadounidense puede activar el Form 3520 de EE. UU.

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Esta guía es información general para 2026, no asesoramiento legal, fiscal ni financiero. El impuesto sobre sucesiones y donaciones transfronterizo depende de hechos precisos — residencia, domicilio, situs, posiciones de convenios, fideicomisos y reglas de legítima — que pueden cambiar el resultado. Confirma tu situación con un profesional transfronterizo cualificado. HeirCalc es un estimador de Krometis Analytics.