Droits de succession transfrontaliers Royaume-Uni–Espagne

Lorsqu'une succession ou une donation de son vivant concerne à la fois le Royaume-Uni et l'Espagne, deux systèmes fiscaux peuvent atteindre les mêmes biens. Voici comment chacun fonctionne en 2026, comment la double imposition est atténuée et les pièges qui guettent le plus souvent les familles transfrontalières.

Reflète les règles de 2026 · une estimation, non un conseil.

Qui est imposé sur son patrimoine mondial ?

Les deux pays imposent certaines personnes sur leur patrimoine mondial et d'autres uniquement sur les biens qui y sont situés. Une erreur de classification modifie tous les chiffres.

Le volet Royaume-Uni — chiffres 2026

• Depuis le 6 April 2025, l'IHT est fondée sur la résidence : un résident de longue durée (résident au Royaume-Uni 10 des 20 dernières années) est soumis à l'IHT sur son patrimoine mondial — sinon uniquement sur les biens de situs britannique.
• Abattement (nil-rate band) de £325,000 plus jusqu'à £175,000 de residence nil-rate band (réduit progressivement au-delà d'un patrimoine de £2M) ; 40% au-dessus du seuil (36% si 10%+ à une œuvre caritative).
• Exonération illimitée entre conjoints/partenaires civils lorsque le conjoint est domicilié au Royaume-Uni ou résident de longue durée ; sinon plafonnée en l'absence d'option s.267ZA.
• Business & Agricultural Relief : à partir du 6 April 2026, allègement de 100% plafonné à £2.5M de biens éligibles (transférable jusqu'à £5M entre conjoints), 50% au-delà ; actions AIM 50%.
• Les donations effectuées de son vivant peuvent être exonérées après 7 years (la règle PET) ; les retraites non utilisées entrent dans l'IHT à partir du 6 April 2027.

Le volet Espagne — chiffres 2026

• L'impôt sur les successions et donations (ISD) est national mais fortement modulé par la Communauté autonome du défunt : Madrid, Andalucía, Valencia et d'autres accordent à la famille proche un allègement d'environ 99% ; certaines (par ex. Asturias) imposent en totalité.
• Le barème de l'État va de 7.65%–34%, multiplié par un coefficient tenant compte du lien de parenté et du patrimoine préexistant.
• Le choix de la bonne Communauté autonome est le facteur déterminant du chiffre espagnol.
• Le País Vasco et la Navarra appliquent leurs propres barèmes foral.

Atténuer la double imposition

Il n'existe aucune convention Royaume-Uni–Espagne sur les droits de succession — l'allègement se limite aux crédits unilatéraux, de sorte qu'une succession Royaume-Uni–Espagne nécessite une planification soigneuse pour éviter la double imposition, et le traitement par la Communauté autonome espagnole est déterminant.

Les pièges qui guettent les familles Royaume-Uni–Espagne

• Le test de résidence de 2025. Un résident de longue durée peut faire entrer l'intégralité de son patrimoine mondial dans l'IHT britannique une fois franchie la barre des 10 années sur 20 — souvent sans réaliser que l'ancien abri non-dom a disparu.
• Le plafond entre conjoints. Léguer des biens à un conjoint qui n'est ni domicilié au Royaume-Uni ni résident de longue durée peut faire perdre l'exonération illimitée en l'absence d'option s.267ZA.

Voyez vos propres chiffres

HeirCalc modélise ensemble les volets britannique et espagnol — en appliquant les exonérations, les règles de résidence et de situs ainsi que tout allègement conventionnel — et affiche l'exposition dans chaque pays avec le fondement légal de chaque chiffre. Tout s'exécute entièrement dans votre navigateur ; rien n'est enregistré ni transmis nulle part.

Ce guide fournit des informations générales pour 2026 et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou financier. La fiscalité transfrontalière des successions et des donations dépend de faits précis — résidence, domicile, situs, positions conventionnelles, trusts et règles de réserve héréditaire — qui peuvent modifier le résultat. Confirmez votre situation auprès d'un professionnel qualifié en matière transfrontalière. HeirCalc est un outil d'estimation de Krometis Analytics.