Droits de succession transfrontaliers États-Unis–France

Lorsqu'une succession ou une donation entre vifs touche à la fois les États-Unis et la France, deux systèmes fiscaux peuvent atteindre les mêmes actifs. Voici comment chacun fonctionne en 2026, comment la double imposition est allégée et les pièges qui touchent le plus souvent les familles transfrontalières.

Reflète les règles 2026 · une estimation, pas un conseil.

Qui est imposé sur les actifs mondiaux ?

Les deux pays imposent certaines personnes sur leur succession mondiale et d'autres uniquement sur les actifs qui y sont situés. Une erreur de classification change chaque chiffre.

Le côté américain — chiffres 2026

• Les citoyens et domiciliés sont imposés sur leur succession et leurs donations mondiales ; les étrangers non-résidents uniquement sur les actifs de situs américain (immobilier américain, actions de sociétés américaines, biens corporels situés aux États-Unis). Les dépôts bancaires américains et l'assurance-vie sont exonérés (IRC §2105).
• Abattement unifié de $15,000,000 par personne pour les droits de succession et de donation ; taux marginal de 40% sur l'excédent.
• La portabilité (DSUE) permet au conjoint survivant de reporter l'abattement inutilisé d'un conjoint prédécédé — jusqu'à un total combiné de $30M — pour les droits de succession et de donation (pas le GST).
• Exclusion annuelle de donation de $19,000 par bénéficiaire ; les étrangers non-résidents n'obtiennent qu'un équivalent-abattement de $60,000 (crédit d'environ ~$13k) en l'absence d'allègement conventionnel.
• 16 États américains ainsi que le District de Columbia prélèvent leurs propres droits de succession en plus de l'impôt fédéral.

Le côté français — chiffres 2026

• Droits de succession selon le lien de parenté : chaque enfant bénéficie d'un abattement de €100,000, puis d'un barème de 5%–45% ; le conjoint survivant ou le partenaire de PACS est totalement exonéré.
• Les frères et sœurs, neveux/nièces et héritiers sans lien de parenté sont soumis à des taux bien plus élevés (jusqu'à 60%).
• L'assurance-vie dispose de son propre régime favorable (€152,500 exonérés par bénéficiaire pour les primes versées avant 70 ans).
• Les abattements sur les donations se reconstituent tous les 15 ans. La France impose sur la résidence française du défunt ou de l'héritier et sur les actifs de situs français.

Alléger la double imposition

La convention États-Unis–France sur les droits de succession et de donation répartit les droits d'imposition et accorde des crédits. Notamment, les actifs de situs américain d'un défunt américain sont exonérés en France en vertu de la convention — mais une déclaration française reste requise.

Les pièges qui touchent les familles États-Unis–France

• Le situs des actions. Les actions d'une société américaine ont un situs américain pour un étranger non-résident, même détenues via un courtier étranger — une mauvaise surprise fréquente à six chiffres.
• Le conjoint non-citoyen. La déduction maritale américaine illimitée ne s'applique pas à un conjoint non-citoyen américain sans QDOT.
• La double déclaration. La succession étrangère d'une personne américaine peut tout de même devoir déposer le Form 706 américain ; une donation/un legs important d'une personne étrangère à un bénéficiaire américain peut déclencher le Form 3520 américain.

Voyez vos propres chiffres

HeirCalc modélise ensemble les côtés américain et français — en appliquant les abattements, les règles de résidence et de situs ainsi que tout allègement conventionnel — et affiche l'exposition dans chaque pays avec la justification légale derrière chaque chiffre. Tout s'exécute entièrement dans votre navigateur ; rien n'est enregistré ni envoyé où que ce soit.

Ce guide constitue une information générale pour 2026, et non un conseil juridique, fiscal ou financier. Les droits de succession et de donation transfrontaliers dépendent de faits précis — résidence, domicile, situs, positions conventionnelles, trusts et règles de réserve héréditaire — qui peuvent modifier le résultat. Confirmez votre situation auprès d'un professionnel transfrontalier qualifié. HeirCalc est un outil d'estimation de Krometis Analytics.