Droits de succession transfrontaliers États-Unis–Allemagne
Lorsqu'une succession ou une donation entre vifs touche à la fois les États-Unis et l'Allemagne, deux systèmes fiscaux peuvent atteindre les mêmes actifs. Voici comment chacun fonctionne en 2026, comment la double imposition est allégée et les pièges qui touchent le plus souvent les familles transfrontalières.
Reflète les règles 2026 · une estimation, pas un conseil.
Modélisez votre situation États-Unis–Allemagne — gratuit →Qui est imposé sur les actifs mondiaux ?
Les deux pays imposent certaines personnes sur leur succession mondiale et d'autres uniquement sur les actifs qui y sont situés. Une erreur de classification change chaque chiffre.
- Les citoyens et domiciliés sont imposés sur leur succession et leurs donations mondiales ; les étrangers non-résidents uniquement sur les actifs de situs américain (immobilier américain, actions de sociétés américaines, biens corporels situés aux États-Unis). Les dépôts bancaires américains et l'assurance-vie sont exonérés (IRC §2105).
- Abattement unifié de $15,000,000 par personne pour les droits de succession et de donation ; taux marginal de 40% sur l'excédent.
- L'Erbschaftsteuer est prélevée par héritier selon la classe de parenté, avec des abattements par héritier : conjoint €500,000, enfant €400,000, petit-enfant €200,000.
- Les taux de la classe I vont de 7%–30% sur l'ensemble de l'acquisition imposable ; les héritiers plus éloignés (classes II/III) sont soumis à 15%–50%.
Le côté américain — chiffres 2026
- Les citoyens et domiciliés sont imposés sur leur succession et leurs donations mondiales ; les étrangers non-résidents uniquement sur les actifs de situs américain (immobilier américain, actions de sociétés américaines, biens corporels situés aux États-Unis). Les dépôts bancaires américains et l'assurance-vie sont exonérés (IRC §2105).
- Abattement unifié de $15,000,000 par personne pour les droits de succession et de donation ; taux marginal de 40% sur l'excédent.
- La portabilité (DSUE) permet au conjoint survivant de reporter l'abattement inutilisé d'un conjoint prédécédé — jusqu'à un total combiné de $30M — pour les droits de succession et de donation (pas le GST).
- Exclusion annuelle de donation de $19,000 par bénéficiaire ; les étrangers non-résidents n'obtiennent qu'un équivalent-abattement de $60,000 (crédit d'environ ~$13k) en l'absence d'allègement conventionnel.
- 16 États américains ainsi que le District de Columbia prélèvent leurs propres droits de succession en plus de l'impôt fédéral.
Le côté allemand — chiffres 2026
- L'Erbschaftsteuer est prélevée par héritier selon la classe de parenté, avec des abattements par héritier : conjoint €500,000, enfant €400,000, petit-enfant €200,000.
- Les taux de la classe I vont de 7%–30% sur l'ensemble de l'acquisition imposable ; les héritiers plus éloignés (classes II/III) sont soumis à 15%–50%.
- Les abattements sur les donations se reconstituent tous les 10 ans, avec une période de rétrospection de 10 ans agrégeant les donations antérieures.
- L'exonération Betriebsvermögen (actifs d'entreprise) peut exonérer 85–100% de la valeur d'entreprise éligible, sous réserve de conditions de détention et de masse salariale.
Alléger la double imposition
La convention États-Unis–Allemagne sur les droits de succession et de donation (Convention de 1980, modifiée par le Protocole de 1998) répartit les droits selon le domicile, prévoit des règles de situs et de départage, et accorde des crédits. Elle couvre les donations comme les successions.
Les pièges qui touchent les familles États-Unis–Allemagne
- Le situs des actions. Les actions d'une société américaine ont un situs américain pour un étranger non-résident, même détenues via un courtier étranger — une mauvaise surprise fréquente à six chiffres.
- Le conjoint non-citoyen. La déduction maritale américaine illimitée ne s'applique pas à un conjoint non-citoyen américain sans QDOT.
- La double déclaration. La succession étrangère d'une personne américaine peut tout de même devoir déposer le Form 706 américain ; une donation/un legs important d'une personne étrangère à un bénéficiaire américain peut déclencher le Form 3520 américain.
Voyez vos propres chiffres
HeirCalc modélise ensemble les côtés américain et allemand — en appliquant les abattements, les règles de résidence et de situs ainsi que tout allègement conventionnel — et affiche l'exposition dans chaque pays avec la justification légale derrière chaque chiffre. Tout s'exécute entièrement dans votre navigateur ; rien n'est enregistré ni envoyé où que ce soit.
Lancez votre scénario États-Unis–Allemagne dans HeirCalc →Ce guide constitue une information générale pour 2026, et non un conseil juridique, fiscal ou financier. Les droits de succession et de donation transfrontaliers dépendent de faits précis — résidence, domicile, situs, positions conventionnelles, trusts et règles de réserve héréditaire — qui peuvent modifier le résultat. Confirmez votre situation auprès d'un professionnel transfrontalier qualifié. HeirCalc est un outil d'estimation de Krometis Analytics.