Droits de succession et de donation transfrontaliers États-Unis–Espagne

Lorsqu'une succession ou une donation entre vifs touche à la fois les États-Unis et l'Espagne, deux systèmes fiscaux peuvent atteindre les mêmes biens. Voici comment chacun fonctionne en 2026, comment la double imposition est éliminée, et les pièges qui guettent le plus souvent les familles transfrontalières.

Reflète les règles 2026 · une estimation, pas un conseil.

Qui est imposé sur les biens mondiaux ?

Les deux pays imposent certaines personnes sur leur patrimoine mondial et d'autres uniquement sur les biens situés sur leur territoire. Se tromper sur cette qualification change tous les chiffres.

Le volet américain — chiffres 2026

• Les citoyens et domiciliés sont imposés sur leur patrimoine et leurs donations à l'échelle mondiale ; les étrangers non-résidents uniquement sur les biens de situs américain (immobilier américain, actions de sociétés américaines, biens corporels situés aux États-Unis). Les dépôts bancaires américains et l'assurance-vie sont exonérés (IRC §2105).
• Abattement unifié de $15,000,000 par personne pour les droits de succession et de donation ; taux marginal de 40% sur l'excédent.
• La transférabilité (DSUE) permet au conjoint survivant de reporter l'abattement inutilisé du conjoint prédécédé — jusqu'à un total combiné de $30M — pour les droits de succession et de donation (mais pas pour le GST).
• Exclusion annuelle de donation de $19,000 par bénéficiaire ; les étrangers non-résidents ne bénéficient que d'un abattement équivalent de $60,000 (~$13k de crédit) en l'absence de relief conventionnel.
• 16 États américains ainsi que le District de Columbia prélèvent leurs propres droits de succession en sus de l'impôt fédéral.

Le volet espagnol — chiffres 2026

• Les droits de succession et de donation (ISD) sont nationaux mais fortement modifiés par la Communauté autonome du défunt : Madrid, l'Andalousie, Valence et d'autres accordent à la famille proche un allègement d'environ 99% ; certaines (par ex. les Asturies) imposent intégralement.
• Le barème national va de 7.65%–34%, multiplié par un coefficient tenant compte du lien de parenté et du patrimoine préexistant.
• Définir correctement la Communauté autonome est le principal déterminant du montant espagnol.
• Le Pays basque et la Navarre appliquent leurs propres barèmes foraux.

Éliminer la double imposition

Il n'existe aucune convention États-Unis–Espagne sur les droits de succession — le relief provient uniquement de crédits d'impôt étranger unilatéraux, de sorte que la double imposition doit être soigneusement anticipée. Il est donc particulièrement important de bien déterminer le traitement de la Communauté autonome espagnole et le crédit américain.

Les pièges qui guettent les familles États-Unis–Espagne

• Le situs des actions. Les actions d'une société américaine sont de situs américain pour un étranger non-résident même si elles sont détenues via un courtier étranger — une surprise fréquente à six chiffres.
• Le conjoint non-citoyen. La déduction maritale américaine illimitée ne s'applique pas à un conjoint non-citoyen américain sans QDOT.
• La double déclaration. La succession étrangère d'une personne américaine peut néanmoins donner lieu au formulaire américain 706 ; une donation ou un legs important d'une personne étrangère à un bénéficiaire américain peut déclencher le formulaire 3520 américain.

Voyez vos propres chiffres

HeirCalc modélise conjointement les volets américain et espagnol — en appliquant les abattements, les règles de résidence et de situs ainsi que tout relief conventionnel — et affiche l'exposition dans chaque pays avec la justification légale derrière chaque chiffre. Il fonctionne entièrement dans votre navigateur ; rien n'est enregistré ni envoyé où que ce soit.

Ce guide constitue une information générale pour 2026, et non un conseil juridique, fiscal ou financier. Les droits de succession et de donation transfrontaliers dépendent de faits précis — résidence, domicile, situs, positions conventionnelles, trusts et règles de réserve héréditaire — qui peuvent modifier le résultat. Confirmez votre situation auprès d'un professionnel qualifié en fiscalité transfrontalière. HeirCalc est un outil d'estimation proposé par Krometis Analytics.