Imposta di successione transfrontaliera Regno Unito–Spagna

Quando una successione o una donazione in vita riguarda sia il Regno Unito sia la Spagna, due sistemi fiscali possono colpire gli stessi beni. Ecco come funziona ciascuno nel 2026, come si elimina la doppia imposizione e le insidie in cui incappano più spesso le famiglie transfrontaliere.

Riflette le regole del 2026 · una stima, non una consulenza.

Chi viene tassato sul patrimonio mondiale?

Entrambi i paesi tassano alcune persone sull'intero patrimonio mondiale e altre solo sui beni ivi situati. Sbagliare questa classificazione cambia ogni cifra.

Il versante Regno Unito — cifre 2026

• Dal 6 April 2025 l'IHT è basata sulla residenza: un residente di lungo periodo (residente nel Regno Unito per 10 degli ultimi 20 anni) è soggetto a IHT sul proprio patrimonio mondiale — altrimenti solo sui beni con situs nel Regno Unito.
• Franchigia (nil-rate band) di £325,000 più fino a £175,000 di residence nil-rate band (ridotta gradualmente oltre un patrimonio di £2M); 40% oltre la soglia (36% se il 10%+ va in beneficenza).
• Esenzione illimitata per il coniuge o il civil partner se domiciliato nel Regno Unito o residente di lungo periodo; altrimenti soggetta a un massimale senza un'opzione ai sensi della s.267ZA.
• Business & Agricultural Relief: dal 6 April 2026, sgravio del 100% con massimale a £2.5M di beni ammissibili (trasferibile fino a £5M tra coniugi), 50% oltre; azioni AIM al 50%.
• Le donazioni in vita possono diventare esenti dopo 7 years (la PET rule); le pensioni non utilizzate rientrano nell'IHT dal 6 April 2027.

Il versante Spagna — cifre 2026

• L'imposta di successione e sulle donazioni (ISD) è nazionale ma fortemente modificata dalla Comunità Autonoma del defunto: Madrid, Andalucía, Valencia e altre concedono ai familiari stretti uno sgravio di circa il 99%; alcune (ad esempio le Asturie) tassano per intero.
• La scala statale va dal 7.65%–34%, moltiplicata per un coefficiente in base al grado di parentela e al patrimonio preesistente.
• Impostare la Comunità Autonoma corretta è il fattore che più di ogni altro determina la cifra spagnola.
• País Vasco e Navarra applicano le proprie tabelle foral.

Eliminare la doppia imposizione

Non esiste alcuna convenzione Regno Unito–Spagna sull'imposta di successione — lo sgravio è limitato a crediti unilaterali, quindi un patrimonio Regno Unito–Spagna richiede un'attenta pianificazione per evitare la doppia imposizione, e il trattamento della Comunità Autonoma spagnola è decisivo.

Le insidie in cui incappano le famiglie Regno Unito–Spagna

• Il test di residenza del 2025. Un residente di lungo periodo può far rientrare l'intero patrimonio mondiale nell'IHT del Regno Unito una volta superata la soglia dei 10 anni su 20 — spesso senza rendersi conto che la vecchia protezione non-dom è venuta meno.
• Il massimale coniugale. Lasciare beni a un coniuge che non è domiciliato nel Regno Unito né residente di lungo periodo può far perdere l'esenzione illimitata in assenza di un'opzione ai sensi della s.267ZA.

Vedi le tue cifre

HeirCalc modella insieme il versante Regno Unito e quello Spagna — applicando le esenzioni, le regole di residenza e situs e l'eventuale sgravio previsto dalla convenzione — e mostra l'esposizione in ciascun paese con la motivazione normativa dietro ogni cifra. Funziona interamente nel tuo browser; nulla viene salvato o inviato da nessuna parte.

Questa guida contiene informazioni generali per il 2026, non una consulenza legale, fiscale o finanziaria. L'imposta di successione e sulle donazioni transfrontaliera dipende da fatti precisi — residenza, domicilio, situs, posizioni convenzionali, trust e regole di successione necessaria — che possono cambiarne l'esito. Verifica la tua situazione con un professionista qualificato in materia transfrontaliera. HeirCalc è uno strumento di stima di Krometis Analytics.