イギリス・アイルランド間のクロスボーダー相続税・遺産税

遺産や生前贈与がイギリスとアイルランドの両方にまたがると、2つの税制が同じ資産に及ぶことがあります。ここでは、2026年に各制度がどう機能するか、二重課税がどう調整されるか、そしてクロスボーダーの家族が最も陥りやすい落とし穴を解説します。

2026年のルールを反映 · 見積もりであり、助言ではありません。

誰が全世界の資産に課税されるのか？

両国とも、一部の人にはその全世界の遺産に課税し、他の人にはその国に所在する資産にのみ課税します。この区分を誤ると、すべての数字が変わってしまいます。

イギリス側 — 2026年の数字

• 2025年4月6日以降、IHT（相続税）は居住地ベースです。長期居住者（直近20年のうち10年イギリス居住）は全世界の遺産にIHTがかかり、それ以外はイギリス所在の資産のみが対象です。
• £325,000の非課税枠に加え、最大£175,000の居住用資産非課税枠（£2Mを超える遺産では逓減）。閾値超過分は40%（10%以上を慈善団体に遺贈すると36%）。
• イギリスにドミサイルを有する、または長期居住者である配偶者への配偶者・シビルパートナー控除は無制限。そうでない場合、s.267ZAの選択をしない限り上限が設けられます。
• 事業用・農業用資産軽減（Business & Agricultural Relief）：2026年4月6日以降、対象資産のうち£2.5Mまで100%軽減（配偶者間で£5Mまで移転可能）、超過分は50%。AIM株式は50%。
• 生前贈与は7年経過後に非課税となり得ます（PETルール）。未使用の年金は2027年4月6日以降IHTの対象となります。

アイルランド側 — 2026年の数字

• 受益者に対する資本取得税（Capital Acquisitions Tax、CAT）は33%で、生涯グループ別の閾値を超えた分に課されます。グループA（子）€400,000、グループB €40,000、グループC €20,000。
• 閾値は生涯にわたるもので、1991年以降の同一グループ内の受益を合算します。
• 贈与者ごと・受贈者ごとに、年間€3,000の少額贈与非課税枠があります。
• 農業用・事業用資産軽減（Agricultural & Business Relief）により、対象評価額を最大90%減額できます（2025年以降は€10Mの上限が適用され、超過分は80%軽減）。

二重課税の調整

イギリス・アイルランド間の条約（1978年）は、同じ資産がイギリスのIHTとアイルランドのCATの双方で全額課税されるのを防ぎ、外国税額控除による軽減を行います。

イギリス・アイルランド間の家族が陥る落とし穴

• 2025年の居住地テスト。長期居住者は、20年中10年の基準を超えると、全世界の遺産すべてがイギリスのIHTの対象に引き込まれる可能性があります——旧来の非ドミサイル（non-dom）の保護がなくなったことに気づかないままであることも少なくありません。
• 配偶者控除の上限。イギリスにドミサイルを有さず、長期居住者でもない配偶者に資産を遺すと、s.267ZAの選択をしない限り無制限の控除を失う可能性があります。

あなた自身の数字を確認する

HeirCalcはイギリスとアイルランドの両側を一括してモデル化し——控除、居住地・所在地ルール、租税条約による軽減を適用して——各国での課税リスクを、すべての数字の背後にある法的根拠とともに示します。すべてブラウザ内で動作し、何も保存・送信されません。

本ガイドは2026年時点の一般的な情報であり、法律・税務・財務上の助言ではありません。クロスボーダーの遺産税・贈与税は、居住地、ドミサイル、資産の所在地、条約上の立場、信託、遺留分ルールといった精緻な事実関係に左右され、結果が変わり得ます。ご自身の状況については、資格を有するクロスボーダーの専門家にご確認ください。HeirCalcはKrometis Analyticsによる見積もりツールです。