UK–Spain grensoverschrijdende erfbelasting & successierecht

Wanneer een nalatenschap of schenking bij leven zowel het Verenigd Koninkrijk als Spanje raakt, kunnen twee belastingstelsels dezelfde vermogensbestanddelen bereiken. Hier leest u hoe elk stelsel in 2026 werkt, hoe dubbele belasting wordt verlicht, en de valkuilen die grensoverschrijdende gezinnen het vaakst treffen.

Weerspiegelt de regels van 2026 · een schatting, geen advies.

Wie wordt belast op wereldwijd vermogen?

Beide landen belasten sommige personen op hun wereldwijde nalatenschap en anderen alleen op vermogensbestanddelen die daar gelegen zijn. Die classificatie verkeerd inschatten verandert elk bedrag.

De Britse kant — cijfers 2026

• Vanaf 6 April 2025 is de IHT op woonplaats gebaseerd: een langdurig ingezetene (10 van de laatste 20 jaar in het VK woonachtig) valt voor de IHT onder zijn wereldwijde nalatenschap — anders alleen vermogen met UK-situs.
• £325,000 nultariefschijf plus tot £175,000 woonplaatsgebonden nultariefschijf (afgebouwd boven een nalatenschap van £2M); 40% boven de drempel (36% bij 10%+ aan goede doelen).
• Onbeperkte vrijstelling voor echtgenoot/geregistreerd partner bij een in het VK gedomicilieerde of langdurig ingezeten echtgenoot; anders begrensd zonder een keuze op grond van s.267ZA.
• Business & Agricultural Relief: vanaf 6 April 2026 100% aftrek begrensd tot £2.5M aan kwalificerend vermogen (overdraagbaar tot £5M tussen echtgenoten), 50% daarboven; AIM-aandelen 50%.
• Schenkingen bij leven kunnen na 7 years belastingvrij zijn (de PET-regel); ongebruikte pensioenen vallen vanaf 6 April 2027 onder de IHT.

De Spaanse kant — cijfers 2026

• Erf- & schenkbelasting (ISD) is nationaal maar wordt sterk aangepast door de autonome gemeenschap van de overledene: Madrid, Andalucía, Valencia en andere verlenen naaste familie ~99% aftrek; sommige (bv. Asturias) belasten volledig.
• De rijksschaal loopt van 7.65%–34%, vermenigvuldigd met een coëfficiënt voor verwantschap en reeds bestaand vermogen.
• Het correct instellen van de autonome gemeenschap is de grootste bepalende factor voor het Spaanse cijfer.
• País Vasco en Navarra hanteren hun eigen foral-tarieven.

Dubbele belasting verlichten

Er is geen UK–Spain erfbelastingverdrag — verlichting blijft beperkt tot eenzijdige verrekeningen, dus een UK–Spain nalatenschap vergt zorgvuldige planning om dubbele belasting te vermijden, en de behandeling door de Spaanse autonome gemeenschap is doorslaggevend.

De valkuilen die UK–Spain gezinnen treffen

• De woonplaatstoets van 2025. Een langdurig ingezetene kan zijn volledige wereldwijde nalatenschap onder de Britse IHT trekken zodra hij de grens van 10-van-20-jaar overschrijdt — vaak zonder te beseffen dat het oude non-dom-schild verdwenen is.
• Het echtgenotenplafond. Vermogen nalaten aan een echtgenoot die niet in het VK gedomicilieerd of langdurig ingezeten is, kan de onbeperkte vrijstelling doen vervallen zonder een keuze op grond van s.267ZA.

Bekijk uw eigen cijfers

HeirCalc modelleert de Britse en Spaanse kant samen — met toepassing van de vrijstellingen, woonplaats- en situsregels en eventuele verdragsverlichting — en toont de blootstelling in elk land met de wettelijke grondslag achter elk cijfer. Het draait volledig in uw browser; er wordt niets opgeslagen of ergens naartoe verzonden.

Deze gids is algemene informatie voor 2026, geen juridisch, fiscaal of financieel advies. Grensoverschrijdende erf- en schenkbelasting hangt af van precieze feiten — woonplaats, domicilie, situs, verdragsposities, trusts en regels rond dwingend erfrecht — die de uitkomst kunnen veranderen. Bevestig uw situatie bij een gekwalificeerde grensoverschrijdende professional. HeirCalc is een rekentool van Krometis Analytics.