US–Canada grensoverschrijdende erfbelasting & successierecht
Wanneer een nalatenschap of schenking bij leven zowel de Verenigde Staten als Canada raakt, kunnen twee belastingstelsels dezelfde vermogensbestanddelen bereiken. Hier leest u hoe elk stelsel in 2026 werkt, hoe dubbele belasting wordt verlicht, en welke valkuilen grensoverschrijdende families het vaakst treffen.
Weerspiegelt de regels van 2026 · een schatting, geen advies.
Modelleer uw US–Canada situatie — gratis →Wie wordt belast op wereldwijd vermogen?
Beide landen belasten sommige personen op hun wereldwijde nalatenschap en anderen alleen op vermogen dat daar gelegen is. Die classificatie verkeerd inschatten verandert elk cijfer.
- Burgers & domiciliehouders worden belast op hun wereldwijde nalatenschap en schenkingen; niet-ingezeten vreemdelingen alleen op vermogen met US-situs (Amerikaans onroerend goed, aandelen in Amerikaanse vennootschappen, tastbaar Amerikaans bezit). Amerikaanse bankdeposito's en levensverzekeringen zijn vrijgesteld (IRC §2105).
- $15,000,000 gecombineerde vrijstelling voor successie- & schenkbelasting per persoon; 40% toptarief over het meerdere.
- Canada kent geen successie- of erfbelasting. In plaats daarvan realiseert een geacht vervreemdingsmoment bij overlijden de niet-gerealiseerde vermogenswinst van de overledene in de laatste aangifte.
- Ongeveer 50% van de winst is belastbaar tegen het gecombineerde toptarief (~44–55% per provincie) — ruwweg tot ~27% van de winst.
De Amerikaanse kant — cijfers 2026
- Burgers & domiciliehouders worden belast op hun wereldwijde nalatenschap en schenkingen; niet-ingezeten vreemdelingen alleen op vermogen met US-situs (Amerikaans onroerend goed, aandelen in Amerikaanse vennootschappen, tastbaar Amerikaans bezit). Amerikaanse bankdeposito's en levensverzekeringen zijn vrijgesteld (IRC §2105).
- $15,000,000 gecombineerde vrijstelling voor successie- & schenkbelasting per persoon; 40% toptarief over het meerdere.
- Overdraagbaarheid (DSUE) laat een langstlevende echtgenoot de ongebruikte vrijstelling van een vooroverleden echtgenoot meenemen — tot gecombineerd $30M — voor successie- en schenkbelasting (niet GST).
- $19,000 jaarlijkse schenkvrijstelling per ontvanger; NRA's krijgen slechts een $60,000 vrijstellingsequivalent (~$13k krediet) bij afwezigheid van verdragsverlichting.
- 16 Amerikaanse staten plus DC heffen hun eigen sterftebelastingen bovenop de federale belasting.
De Canadese kant — cijfers 2026
- Canada kent geen successie- of erfbelasting. In plaats daarvan realiseert een geacht vervreemdingsmoment bij overlijden de niet-gerealiseerde vermogenswinst van de overledene in de laatste aangifte.
- Ongeveer 50% van de winst is belastbaar tegen het gecombineerde toptarief (~44–55% per provincie) — ruwweg tot ~27% van de winst.
- Een doorschuifregeling voor echtgenoten stelt de winst uit naar een langstlevende echtgenoot; erfgenamen erven tegen een verhoogde kostprijs. Provinciale kosten voor erfrechtverklaring/nalatenschapsafwikkeling gelden apart.
- RRSP/RRIF-saldi worden in de laatste aangifte doorgaans volledig als inkomen meegeteld, tenzij ze naar een echtgenoot worden doorgeschoven.
Dubbele belasting verlichten
De verlichting loopt via het Canadees–Amerikaanse inkomstenbelastingverdrag (artikel XXIX B): een Canadese erflater krijgt het Amerikaanse gecombineerde krediet naar rato van US-situs ÷ wereldwijde nalatenschap, en de twee stelsels (Amerikaanse successiebelasting versus Canadese vermogenswinst bij overlijden) worden op elkaar afgestemd zodat dezelfde waarde niet volledig dubbel wordt belast.
De valkuilen die US–Canada families treffen
- Situs van aandelen. Aandelen in een Amerikaanse vennootschap hebben US-situs voor een niet-ingezeten vreemdeling, zelfs als ze via een buitenlandse broker worden aangehouden — een veelvoorkomende verrassing van zes cijfers.
- De niet-Amerikaanse echtgenoot. De onbeperkte Amerikaanse huwelijksaftrek geldt niet voor een echtgenoot zonder Amerikaans staatsburgerschap zonder een QDOT.
- Dubbele aangifte. De buitenlandse nalatenschap van een Amerikaans persoon kan alsnog Amerikaanse Form 706 verschuldigd zijn; een grote schenking/erfenis van een buitenlands persoon aan een Amerikaanse ontvanger kan de Amerikaanse Form 3520 in werking stellen.
Bekijk uw eigen cijfers
HeirCalc modelleert de Amerikaanse en Canadese kant samen — met toepassing van de vrijstellingen, de regels voor woonplaats en situs en eventuele verdragsverlichting — en toont de blootstelling in elk land met de wettelijke reden achter elk cijfer. Het draait volledig in uw browser; er wordt niets opgeslagen of ergens naartoe verzonden.
Draai uw US–Canada scenario in HeirCalc →Deze gids is algemene informatie voor 2026, geen juridisch, fiscaal of financieel advies. Grensoverschrijdende successie- en schenkbelasting hangt af van precieze feiten — woonplaats, domicilie, situs, verdragsposities, trusts en regels van dwingend erfrecht — die de uitkomst kunnen veranderen. Bevestig uw situatie bij een gekwalificeerde grensoverschrijdende professional. HeirCalc is een schattingstool van Krometis Analytics.