US–Germany grensoverschrijdende erfbelasting & successierecht

Wanneer een nalatenschap of schenking bij leven zowel de Verenigde Staten als Duitsland raakt, kunnen twee belastingstelsels dezelfde vermogensbestanddelen bereiken. Hier leest u hoe elk stelsel in 2026 werkt, hoe dubbele belasting wordt verlicht, en welke valkuilen grensoverschrijdende families het vaakst treffen.

Weerspiegelt de regels van 2026 · een schatting, geen advies.

Wie wordt belast op wereldwijd vermogen?

Beide landen belasten sommige personen op hun wereldwijde nalatenschap en anderen alleen op vermogen dat daar gelegen is. Die classificatie verkeerd inschatten verandert elk cijfer.

De Amerikaanse kant — cijfers 2026

• Burgers & domiciliehouders worden belast op hun wereldwijde nalatenschap en schenkingen; niet-ingezeten vreemdelingen alleen op vermogen met US-situs (Amerikaans onroerend goed, aandelen in Amerikaanse vennootschappen, tastbaar Amerikaans bezit). Amerikaanse bankdeposito's en levensverzekeringen zijn vrijgesteld (IRC §2105).
• $15,000,000 gecombineerde vrijstelling voor successie- & schenkbelasting per persoon; 40% toptarief over het meerdere.
• Overdraagbaarheid (DSUE) laat een langstlevende echtgenoot de ongebruikte vrijstelling van een vooroverleden echtgenoot meenemen — tot gecombineerd $30M — voor successie- en schenkbelasting (niet GST).
• $19,000 jaarlijkse schenkvrijstelling per ontvanger; NRA's krijgen slechts een $60,000 vrijstellingsequivalent (~$13k krediet) bij afwezigheid van verdragsverlichting.
• 16 Amerikaanse staten plus DC heffen hun eigen sterftebelastingen bovenop de federale belasting.

De Duitse kant — cijfers 2026

• Erbschaftsteuer wordt per erfgenaam geheven naar verwantschapsklasse, met vrijstellingen per erfgenaam: echtgenoot €500,000, kind €400,000, kleinkind €200,000.
• Tarieven van klasse I lopen van 7%–30% over de gehele belastbare verkrijging; verder verwijderde erfgenamen (klasse II/III) worden geconfronteerd met 15%–50%.
• Schenkvrijstellingen worden elke 10 jaar gereset, met een terugblik van 10 jaar waarin eerdere schenkingen worden samengeteld.
• Betriebsvermögen (bedrijfsvermogen)-vrijstelling kan 85–100% van de kwalificerende bedrijfswaarde vrijstellen, mits aan houd- en loonsomvoorwaarden wordt voldaan.

Dubbele belasting verlichten

Het Amerikaans–Duitse verdrag inzake successie- & schenkbelasting (Verdrag van 1980, gewijzigd bij het Protocol van 1998) wijst rechten toe op basis van domicilie, voorziet in regels voor situs en tie-breakers, en verleent kredieten. Het omvat zowel schenkingen als nalatenschappen.

De valkuilen die US–Germany families treffen

• Situs van aandelen. Aandelen in een Amerikaanse vennootschap hebben US-situs voor een niet-ingezeten vreemdeling, zelfs als ze via een buitenlandse broker worden aangehouden — een veelvoorkomende verrassing van zes cijfers.
• De niet-Amerikaanse echtgenoot. De onbeperkte Amerikaanse huwelijksaftrek geldt niet voor een echtgenoot zonder Amerikaans staatsburgerschap zonder een QDOT.
• Dubbele aangifte. De buitenlandse nalatenschap van een Amerikaans persoon kan alsnog Amerikaanse Form 706 verschuldigd zijn; een grote schenking/erfenis van een buitenlands persoon aan een Amerikaanse ontvanger kan de Amerikaanse Form 3520 in werking stellen.

Bekijk uw eigen cijfers

HeirCalc modelleert de Amerikaanse en Duitse kant samen — met toepassing van de vrijstellingen, de regels voor woonplaats en situs en eventuele verdragsverlichting — en toont de blootstelling in elk land met de wettelijke reden achter elk cijfer. Het draait volledig in uw browser; er wordt niets opgeslagen of ergens naartoe verzonden.

Deze gids is algemene informatie voor 2026, geen juridisch, fiscaal of financieel advies. Grensoverschrijdende successie- en schenkbelasting hangt af van precieze feiten — woonplaats, domicilie, situs, verdragsposities, trusts en regels van dwingend erfrecht — die de uitkomst kunnen veranderen. Bevestig uw situatie bij een gekwalificeerde grensoverschrijdende professional. HeirCalc is een schattingstool van Krometis Analytics.