US–Spain grensoverschrijdende erf- & successiebelasting

Wanneer een nalatenschap of schenking bij leven zowel de Verenigde Staten als Spanje raakt, kunnen twee belastingstelsels dezelfde vermogensbestanddelen bereiken. Hier leest u hoe elk stelsel in 2026 werkt, hoe dubbele belasting wordt verlicht, en de valkuilen die grensoverschrijdende gezinnen het vaakst treffen.

Weerspiegelt de regels van 2026 · een schatting, geen advies.

Wie wordt belast over wereldwijd vermogen?

Beide landen belasten sommige mensen over hun wereldwijde nalatenschap en anderen alleen over vermogen dat daar gelegen is. Een verkeerde classificatie verandert elk getal.

De Amerikaanse kant — cijfers 2026

• Staatsburgers & domicilianten worden belast over hun wereldwijde nalatenschap en schenkingen; niet-ingezeten vreemdelingen alleen over vermogen met US-situs (Amerikaans onroerend goed, aandelen in Amerikaanse vennootschappen, tastbaar Amerikaans bezit). Amerikaanse bankdeposito's en levensverzekeringen zijn vrijgesteld (IRC §2105).
• $15,000,000 gecombineerde erf- & schenkvrijstelling per persoon; 40% toptarief over het meerdere.
• Overdraagbaarheid (DSUE) laat een langstlevende echtgenoot de ongebruikte vrijstelling van een vooroverleden echtgenoot meenemen — tot gecombineerd $30M — voor erf- en schenkbelasting (niet GST).
• $19,000 jaarlijkse schenkingsvrijstelling per verkrijger; NRA's krijgen slechts een vrijstellingsequivalent van $60,000 (~$13k krediet) zonder verdragsverlichting.
• 16 Amerikaanse staten plus DC heffen hun eigen overlijdensbelasting bovenop de federale belasting.

De Spaanse kant — cijfers 2026

• Erf- & schenkbelasting (ISD) is nationaal maar sterk gewijzigd door de Autonome Gemeenschap van de erflater: Madrid, Andalucía, Valencia en andere verlenen naaste familie ~99% verlichting; sommige (bijv. Asturias) belasten volledig.
• De staatsschaal loopt van 7.65%–34%, vermenigvuldigd met een coëfficiënt voor verwantschap en reeds bestaand vermogen.
• Het correct instellen van de Autonome Gemeenschap is de allerbelangrijkste factor voor het Spaanse cijfer.
• País Vasco en Navarra gebruiken hun eigen foral schema's.

Verlichten van dubbele belasting

Er is geen US–Spain successiebelastingverdrag — verlichting komt alleen van eenzijdige buitenlandse belastingverrekeningen, dus dubbele belasting moet zorgvuldig worden ingepland. Dit maakt het bijzonder belangrijk om de Spaanse behandeling per Autonome Gemeenschap en de Amerikaanse verrekening juist te krijgen.

De valkuilen die US–Spain gezinnen treffen

• Situs van aandelen. Aandelen in een Amerikaanse vennootschap hebben US-situs voor een niet-ingezeten vreemdeling, zelfs als ze via een buitenlandse broker worden gehouden — een veelvoorkomende verrassing met zes cijfers.
• De niet-Amerikaanse echtgenoot. De onbeperkte Amerikaanse huwelijksaftrek geldt niet voor een echtgenoot zonder Amerikaans staatsburgerschap zonder een QDOT.
• Dubbele aangifte. De buitenlandse nalatenschap van een Amerikaans persoon kan alsnog Amerikaanse Form 706 verschuldigd zijn; een grote schenking/legaat van een buitenlands persoon aan een Amerikaanse verkrijger kan Amerikaanse Form 3520 triggeren.

Bekijk uw eigen cijfers

HeirCalc modelleert de Amerikaanse en Spaanse kant samen — met toepassing van de vrijstellingen, woon- en situsregels en eventuele verdragsverlichting — en toont de blootstelling in elk land met de wettelijke reden achter elk cijfer. Het draait volledig in uw browser; er wordt niets opgeslagen of ergens naartoe verzonden.

Deze gids is algemene informatie voor 2026, geen juridisch, fiscaal of financieel advies. Grensoverschrijdende erf- en schenkbelasting hangt af van precieze feiten — woonplaats, domicilie, situs, verdragsposities, trusts en regels van dwingend erfrecht — die de uitkomst kunnen veranderen. Bevestig uw situatie bij een gekwalificeerde grensoverschrijdende professional. HeirCalc is een schatter van Krometis Analytics.