US–UK grensoverschrijdende erf- & nalatenschapsbelasting

Wanneer een nalatenschap of een schenking bij leven zowel de Verenigde Staten als het Verenigd Koninkrijk raakt, kunnen twee afzonderlijke belastingstelsels dezelfde vermogensbestanddelen bereiken. Zo werkt elk stelsel in 2026, zo voorkomt het verdrag dat u dubbel betaalt, en dit zijn de valkuilen die grensoverschrijdende gezinnen het vaakst treffen.

Weerspiegelt de regels van 2026 · getoetst aan het huidige recht van de VS (IRS) en het VK (HMRC) · een schatting, geen advies.

De ene vraag die alles bepaalt: wie wordt belast op wereldwijd vermogen?

Beide landen belasten sommige mensen op hun wereldwijde nalatenschap en anderen alleen op vermogensbestanddelen die daar gelegen zijn. Die classificatie verkeerd inschatten verandert elk getal.

De Amerikaanse kant — cijfers voor 2026

• $15,000,000 gecombineerde levenslange vrijstelling voor nalatenschaps- & schenkbelasting per persoon (geïndexeerd); 40% toptarief over het meerdere.
• Overdraagbaarheid: een langstlevende echtgenoot kan de ongebruikte vrijstelling van een vooroverleden echtgenoot (DSUE) overnemen — tot een gecombineerde $30M — voor nalatenschaps- en schenkbelasting, maar niet voor GST.
• $19,000 jaarlijkse schenkingsvrijstelling per ontvanger; schenkingen daarboven verminderen de levenslange vrijstelling (Form 709).
• NRA's krijgen slechts een vrijstellingsequivalent van $60,000 (ongeveer $13,000 aan heffingskorting), tenzij het verdrag meer toekent.
• 16 Amerikaanse staten plus DC heffen bovenop de federale belasting hun eigen overlijdensheffingen.

De Britse kant — cijfers voor 2026

• £325,000 nultariefschijf, plus tot £175,000 woningnultariefschijf (afgebouwd boven een nalatenschap van £2M). 40% boven de drempel (36% als 10%+ naar een goed doel gaat).
• Onbeperkte vrijstelling voor echtgenoot/geregistreerd partner wanneer de ontvanger in het VK gedomicilieerd of langdurig ingezetene is — anders is deze geplafonneerd, tenzij een s.267ZA-keuze wordt gemaakt.
• Business & Agricultural Relief: vanaf 6 April 2026 is de 100%-vrijstelling geplafonneerd op £2.5M aan gecombineerde kwalificerende vermogensbestanddelen (overdraagbaar tot £5M tussen echtgenoten), 50% daarboven; AIM-aandelen vallen terug naar 50%.
• Ongebruikte pensioenen vallen vanaf 6 April 2027 onder de IHT.
• Schenkingen bij leven kunnen belastingvrij zijn als u 7 years in leven blijft (de PET-regel), met tussentijdse taper relief.

Het Amerikaans–Britse verdrag inzake nalatenschaps- & schenkbelasting

Het Amerikaans–Britse verdrag inzake nalatenschaps- & schenkbelasting uit 1978 (van kracht sinds 1979) wijst de primaire heffingsrechten toe — doorgaans aan het land van domicilie — stelt tie-breaker- en situsregels vast, en verleent verrekeningen zodat hetzelfde vermogensbestanddeel niet volledig dubbel wordt belast. Waar het van toepassing is, kan het verdrag de gewone situsregels terzijde schuiven. Het maakt vaak het verschil tussen een beheersbare en een bestraffende aanslag, dus een werkelijk grensoverschrijdende nalatenschap zou er altijd aan moeten worden getoetst.

De valkuilen die US–UK gezinnen treffen

• De nieuwe Britse verblijfstoets. Een langdurige Amerikaanse expat in Groot-Brittannië kan ongemerkt de grens van 10-van-de-20-jaar passeren en zijn volledige wereldwijde nalatenschap onder de Britse IHT brengen — vaak zonder te beseffen dat de oude "non-dom"-bescherming is verdwenen.
• Situs van aandelen. Aandelen in een Amerikaanse vennootschap zijn voor een NRA in de VS gelegen zelfs als ze via een Britse broker worden aangehouden — een veelvoorkomende verrassing van zes cijfers.
• De echtelijke klif. Vermogen nalaten aan een echtgenoot die noch Amerikaans staatsburger is (Amerikaanse kant) noch in het VK gedomicilieerd/langdurig ingezetene (Britse kant) kan de onbeperkte huwelijksvrijstelling doen vervallen zonder een QDOT of een s.267ZA-keuze.
• Dubbele aangifte. Over de Britse nalatenschap van een Amerikaanse persoon kan nog steeds Amerikaanse Form 706 en Britse IHT verschuldigd zijn; grote schenkingen van een Britse persoon aan een Amerikaanse ontvanger kunnen Amerikaanse Form 3520 in werking stellen.

Bekijk uw eigen cijfers

HeirCalc modelleert de Amerikaanse en Britse kant samen — met toepassing van de vrijstellingen, de verblijfstoets, de situsregels en het verdrag — en toont de blootstelling in elk land met de wettelijke reden achter elk cijfer. Het draait volledig in uw browser; niets wordt opgeslagen of ergens naartoe gestuurd.

Deze gids bevat algemene informatie voor 2026, geen juridisch, fiscaal of financieel advies. Grensoverschrijdende nalatenschaps- en schenkbelasting hangt af van precieze feiten — verblijfsgeschiedenis, domicilie, situs, verdragsposities, trusts en regels van dwingend erfrecht — die de uitkomst kunnen veranderen. Bevestig uw situatie bij een gekwalificeerde grensoverschrijdende professional. HeirCalc is een schattingsinstrument van Krometis Analytics.