Imposto sucessório transfronteiriço Reino Unido–Irlanda

Quando uma herança ou doação em vida envolve simultaneamente Reino Unido e Irlanda, dois sistemas fiscais podem alcançar os mesmos bens. Eis como cada um funciona em 2026, como a dupla tributação é atenuada e as armadilhas que mais frequentemente apanham as famílias transfronteiriças.

Reflete as regras de 2026 · uma estimativa, não um aconselhamento.

Quem é tributado sobre o património mundial?

Ambos os países tributam algumas pessoas sobre o seu património mundial e outras apenas sobre os bens aí localizados. Uma classificação errada altera todos os números.

O lado do Reino Unido — números de 2026

• Desde 6 de abril de 2025, o IHT é baseado na residência: um residente de longa duração (residente no Reino Unido 10 dos últimos 20 anos) está sujeito a IHT sobre o seu património mundial — caso contrário, apenas sobre os bens situados no Reino Unido.
• Faixa de taxa zero (nil-rate band) de £325,000 mais uma faixa de taxa zero por residência (residence nil-rate band) até £175,000 (reduzida progressivamente acima de um património de £2M); 40% acima do limiar (36% se 10%+ for para instituições de caridade).
• Isenção ilimitada para o cônjuge/parceiro civil quando este tem domicílio no Reino Unido ou é residente de longa duração; caso contrário, limitada sem uma opção ao abrigo da s.267ZA.
• Business & Agricultural Relief (isenção para empresas e explorações agrícolas): a partir de 6 de abril de 2026, isenção de 100% limitada a £2.5M de bens elegíveis (transferível até £5M entre cônjuges), 50% acima; ações AIM 50%.
• As doações em vida podem ficar isentas após 7 anos (a regra PET); as pensões não utilizadas entram no IHT a partir de 6 de abril de 2027.

O lado da Irlanda — números de 2026

• Capital Acquisitions Tax (CAT) (imposto sobre aquisições de capital) de 33% sobre o beneficiário, acima dos limiares vitalícios por grupo: Grupo A (filho) €400,000, Grupo B €40,000, Grupo C €20,000.
• Os limiares são vitalícios e agregam os benefícios recebidos dentro do mesmo grupo desde 1991.
• Isenção anual de pequenas doações de €3,000 por doador e por beneficiário.
• A Agricultural & Business Relief (isenção agrícola e empresarial) pode reduzir os valores elegíveis até 90% (aplica-se um limite de €10M a partir de 2025, sendo o excedente isento a 80%).

Atenuar a dupla tributação

A convenção Reino Unido–Irlanda (1978) impede que os mesmos bens sejam integralmente tributados tanto pelo IHT do Reino Unido como pelo CAT irlandês, através de um crédito de imposto.

As armadilhas que apanham as famílias Reino Unido–Irlanda

• O teste de residência de 2025. Um residente de longa duração pode fazer entrar todo o seu património mundial no IHT do Reino Unido assim que ultrapassa a linha dos 10 em 20 anos — muitas vezes sem se aperceber de que o antigo abrigo non-dom desapareceu.
• O limite conjugal. Deixar bens a um cônjuge que não tem domicílio no Reino Unido nem é residente de longa duração pode fazer perder a isenção ilimitada sem uma opção ao abrigo da s.267ZA.

Veja os seus próprios números

O HeirCalc modela em conjunto os lados do Reino Unido e da Irlanda — aplicando as isenções, as regras de residência e de situs e qualquer atenuação convencional — e mostra a exposição em cada país com o fundamento legal por detrás de cada número. Funciona inteiramente no seu navegador; nada é guardado nem enviado para lado nenhum.

Este guia fornece informações gerais para 2026 e não constitui aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro. A tributação transfronteiriça de sucessões e doações depende de factos precisos — residência, domicílio, situs, posições convencionais, trusts e regras de legítima — que podem alterar o resultado. Confirme a sua situação com um profissional qualificado em matéria transfronteiriça. O HeirCalc é uma ferramenta de estimativa da Krometis Analytics.