Imposto sucessório transfronteiriço Reino Unido–Espanha

Quando uma herança ou doação em vida envolve simultaneamente Reino Unido e Espanha, dois sistemas fiscais podem alcançar os mesmos bens. Eis como cada um funciona em 2026, como a dupla tributação é atenuada e as armadilhas que mais frequentemente apanham as famílias transfronteiriças.

Reflete as regras de 2026 · uma estimativa, não um aconselhamento.

Quem é tributado sobre o património mundial?

Ambos os países tributam algumas pessoas sobre o seu património mundial e outras apenas sobre os bens aí localizados. Uma classificação errada altera todos os números.

O lado do Reino Unido — números de 2026

• Desde 6 de abril de 2025, o IHT é baseado na residência: um residente de longa duração (residente no Reino Unido 10 dos últimos 20 anos) está sujeito a IHT sobre o seu património mundial — caso contrário, apenas sobre os bens situados no Reino Unido.
• Faixa de taxa zero (nil-rate band) de £325,000 mais uma faixa de taxa zero por residência (residence nil-rate band) até £175,000 (reduzida progressivamente acima de um património de £2M); 40% acima do limiar (36% se 10%+ for para instituições de caridade).
• Isenção ilimitada para o cônjuge/parceiro civil quando este tem domicílio no Reino Unido ou é residente de longa duração; caso contrário, limitada sem uma opção ao abrigo da s.267ZA.
• Business & Agricultural Relief (isenção para empresas e explorações agrícolas): a partir de 6 de abril de 2026, isenção de 100% limitada a £2.5M de bens elegíveis (transferível até £5M entre cônjuges), 50% acima; ações AIM 50%.
• As doações em vida podem ficar isentas após 7 anos (a regra PET); as pensões não utilizadas entram no IHT a partir de 6 de abril de 2027.

O lado da Espanha — números de 2026

• O imposto sobre sucessões e doações (ISD) é nacional, mas fortemente modificado pela Comunidade Autónoma do falecido: Madrid, Andaluzia, Valência e outras concedem à família próxima uma isenção de ~99%; algumas (por exemplo, Astúrias) tributam integralmente.
• A escala estatal vai de 7.65%–34%, multiplicada por um coeficiente segundo o grau de parentesco e o património pré-existente.
• Definir corretamente a Comunidade Autónoma é o fator mais determinante do valor espanhol.
• O País Basco e Navarra usam as suas próprias tabelas forais.

Atenuar a dupla tributação

Não existe convenção sobre imposto sucessório entre o Reino Unido e a Espanha — a atenuação limita-se a créditos unilaterais, pelo que uma herança Reino Unido–Espanha exige um planeamento cuidadoso para evitar a dupla tributação, e o tratamento pela Comunidade Autónoma espanhola é decisivo.

As armadilhas que apanham as famílias Reino Unido–Espanha

• O teste de residência de 2025. Um residente de longa duração pode fazer entrar todo o seu património mundial no IHT do Reino Unido assim que ultrapassa a linha dos 10 em 20 anos — muitas vezes sem se aperceber de que o antigo abrigo non-dom desapareceu.
• O limite conjugal. Deixar bens a um cônjuge que não tem domicílio no Reino Unido nem é residente de longa duração pode fazer perder a isenção ilimitada sem uma opção ao abrigo da s.267ZA.

Veja os seus próprios números

O HeirCalc modela em conjunto os lados do Reino Unido e da Espanha — aplicando as isenções, as regras de residência e de situs e qualquer atenuação convencional — e mostra a exposição em cada país com o fundamento legal por detrás de cada número. Funciona inteiramente no seu navegador; nada é guardado nem enviado para lado nenhum.

Este guia fornece informações gerais para 2026 e não constitui aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro. A tributação transfronteiriça de sucessões e doações depende de factos precisos — residência, domicílio, situs, posições convencionais, trusts e regras de legítima — que podem alterar o resultado. Confirme a sua situação com um profissional qualificado em matéria transfronteiriça. O HeirCalc é uma ferramenta de estimativa da Krometis Analytics.