Imposto sucessório transfronteiriço Estados Unidos–França

Quando uma herança ou doação em vida envolve simultaneamente Estados Unidos e França, dois sistemas fiscais podem alcançar os mesmos bens. Eis como cada um funciona em 2026, como a dupla tributação é atenuada e as armadilhas que mais frequentemente apanham as famílias transfronteiriças.

Reflete as regras de 2026 · uma estimativa, não um aconselhamento.

Quem é tributado sobre o património mundial?

Ambos os países tributam algumas pessoas sobre o seu património mundial e outras apenas sobre os bens aí localizados. Uma classificação errada altera todos os números.

O lado dos EUA — números de 2026

• Os cidadãos e domiciliados são tributados sobre o seu património e doações a nível mundial; os estrangeiros não residentes apenas sobre os bens com situs nos EUA (imóveis nos EUA, ações de empresas dos EUA, bens corpóreos nos EUA). Os depósitos bancários e os seguros de vida nos EUA estão isentos (IRC §2105).
• Isenção unificada de imposto sucessório e sobre doações de $15,000,000 por pessoa; taxa máxima de 40% sobre o excedente.
• A transmissibilidade (DSUE) permite que o cônjuge sobrevivo transporte a isenção não utilizada do cônjuge pré-falecido — até um total combinado de $30M — para o imposto sucessório e sobre doações (não para o GST).
• Exclusão anual de doações de $19,000 por beneficiário; os estrangeiros não residentes obtêm apenas um equivalente de isenção de $60,000 (~$13k de crédito) na ausência de atenuação convencional.
• 16 estados dos EUA mais o Distrito de Columbia cobram os seus próprios impostos por morte para além do imposto federal.

O lado da França — números de 2026

• Droits de succession em função do parentesco: cada filho beneficia de um abatimento de €100,000 e depois de uma escala de 5%–45%; o cônjuge sobrevivo ou o parceiro de PACS está totalmente isento.
• Os irmãos, sobrinhos e herdeiros sem parentesco enfrentam taxas muito mais elevadas (até 60%).
• O assurance-vie tem o seu próprio regime favorável (€152,500 isentos por beneficiário para os prémios pagos antes dos 70 anos).
• Os abatimentos por doação renovam-se a cada 15 anos. A França tributa com base na residência francesa do falecido ou do herdeiro e nos bens com situs em França.

Atenuar a dupla tributação

A convenção sobre imposto sucessório e sobre doações Estados Unidos–França reparte os direitos de tributação e concede créditos. Nomeadamente, os bens com situs nos EUA de um falecido dos EUA estão isentos em França ao abrigo da convenção — mas ainda assim é exigida uma declaração francesa.

As armadilhas que apanham as famílias Estados Unidos–França

• Situs das ações. As ações de uma empresa dos EUA têm situs nos EUA para um estrangeiro não residente, mesmo quando detidas através de uma corretora estrangeira — uma surpresa comum de seis dígitos.
• O cônjuge não cidadão. A dedução conjugal ilimitada dos EUA não se aplica a um cônjuge que não seja cidadão dos EUA sem um QDOT.
• Dupla declaração. A herança estrangeira de uma pessoa dos EUA pode ainda dever o Formulário 706 dos EUA; uma doação/legado avultado de uma pessoa estrangeira para um beneficiário dos EUA pode desencadear o Formulário 3520 dos EUA.

Veja os seus próprios números

O HeirCalc modela em conjunto os lados dos EUA e da França — aplicando as isenções, as regras de residência e de situs e qualquer atenuação convencional — e mostra a exposição em cada país com o fundamento legal por detrás de cada número. Funciona inteiramente no seu navegador; nada é guardado nem enviado para lado nenhum.

Este guia fornece informações gerais para 2026 e não constitui aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro. A tributação transfronteiriça de sucessões e doações depende de factos precisos — residência, domicílio, situs, posições convencionais, trusts e regras de legítima — que podem alterar o resultado. Confirme a sua situação com um profissional qualificado em matéria transfronteiriça. O HeirCalc é uma ferramenta de estimativa da Krometis Analytics.