Imposto sucessório transfronteiriço Estados Unidos–Alemanha
Quando uma herança ou doação em vida envolve simultaneamente Estados Unidos e Alemanha, dois sistemas fiscais podem alcançar os mesmos bens. Eis como cada um funciona em 2026, como a dupla tributação é atenuada e as armadilhas que mais frequentemente apanham as famílias transfronteiriças.
Reflete as regras de 2026 · uma estimativa, não um aconselhamento.
Modele a sua situação Estados Unidos–Alemanha — gratuito →Quem é tributado sobre o património mundial?
Ambos os países tributam algumas pessoas sobre o seu património mundial e outras apenas sobre os bens aí localizados. Uma classificação errada altera todos os números.
- Os cidadãos e domiciliados são tributados sobre o seu património e doações a nível mundial; os estrangeiros não residentes apenas sobre os bens com situs nos EUA (imóveis nos EUA, ações de empresas dos EUA, bens corpóreos nos EUA). Os depósitos bancários e os seguros de vida nos EUA estão isentos (IRC §2105).
- Isenção unificada de imposto sucessório e sobre doações de $15,000,000 por pessoa; taxa máxima de 40% sobre o excedente.
- O Erbschaftsteuer é cobrado por herdeiro em função da classe de parentesco, com abatimentos por herdeiro: cônjuge €500,000, filho €400,000, neto €200,000.
- As taxas da Classe I variam entre 7%–30% sobre a totalidade da aquisição tributável; os herdeiros mais afastados (Classe II/III) enfrentam 15%–50%.
O lado dos EUA — números de 2026
- Os cidadãos e domiciliados são tributados sobre o seu património e doações a nível mundial; os estrangeiros não residentes apenas sobre os bens com situs nos EUA (imóveis nos EUA, ações de empresas dos EUA, bens corpóreos nos EUA). Os depósitos bancários e os seguros de vida nos EUA estão isentos (IRC §2105).
- Isenção unificada de imposto sucessório e sobre doações de $15,000,000 por pessoa; taxa máxima de 40% sobre o excedente.
- A transmissibilidade (DSUE) permite que o cônjuge sobrevivo transporte a isenção não utilizada do cônjuge pré-falecido — até um total combinado de $30M — para o imposto sucessório e sobre doações (não para o GST).
- Exclusão anual de doações de $19,000 por beneficiário; os estrangeiros não residentes obtêm apenas um equivalente de isenção de $60,000 (~$13k de crédito) na ausência de atenuação convencional.
- 16 estados dos EUA mais o Distrito de Columbia cobram os seus próprios impostos por morte para além do imposto federal.
O lado da Alemanha — números de 2026
- O Erbschaftsteuer é cobrado por herdeiro em função da classe de parentesco, com abatimentos por herdeiro: cônjuge €500,000, filho €400,000, neto €200,000.
- As taxas da Classe I variam entre 7%–30% sobre a totalidade da aquisição tributável; os herdeiros mais afastados (Classe II/III) enfrentam 15%–50%.
- Os abatimentos por doação renovam-se a cada 10 anos, com um período retrospetivo de 10 anos que agrega as doações anteriores.
- O regime de Betriebsvermögen (bens empresariais) pode isentar 85–100% do valor empresarial elegível, sob condições de detenção e de massa salarial.
Atenuar a dupla tributação
A convenção sobre imposto sucessório e sobre doações Estados Unidos–Alemanha (Convenção de 1980, alterada pelo Protocolo de 1998) reparte os direitos em função do domicílio, prevê regras de situs e de desempate e concede créditos. Abrange tanto as doações como as heranças.
As armadilhas que apanham as famílias Estados Unidos–Alemanha
- Situs das ações. As ações de uma empresa dos EUA têm situs nos EUA para um estrangeiro não residente, mesmo quando detidas através de uma corretora estrangeira — uma surpresa comum de seis dígitos.
- O cônjuge não cidadão. A dedução conjugal ilimitada dos EUA não se aplica a um cônjuge que não seja cidadão dos EUA sem um QDOT.
- Dupla declaração. A herança estrangeira de uma pessoa dos EUA pode ainda dever o Formulário 706 dos EUA; uma doação/legado avultado de uma pessoa estrangeira para um beneficiário dos EUA pode desencadear o Formulário 3520 dos EUA.
Veja os seus próprios números
O HeirCalc modela em conjunto os lados dos EUA e da Alemanha — aplicando as isenções, as regras de residência e de situs e qualquer atenuação convencional — e mostra a exposição em cada país com o fundamento legal por detrás de cada número. Funciona inteiramente no seu navegador; nada é guardado nem enviado para lado nenhum.
Execute o seu cenário Estados Unidos–Alemanha no HeirCalc →Este guia fornece informações gerais para 2026 e não constitui aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro. A tributação transfronteiriça de sucessões e doações depende de factos precisos — residência, domicílio, situs, posições convencionais, trusts e regras de legítima — que podem alterar o resultado. Confirme a sua situação com um profissional qualificado em matéria transfronteiriça. O HeirCalc é uma ferramenta de estimativa da Krometis Analytics.