Imposto sucessório transfronteiriço Estados Unidos–Espanha
Quando uma herança ou doação em vida envolve simultaneamente os Estados Unidos e a Espanha, dois sistemas fiscais podem alcançar os mesmos bens. Eis como cada um funciona em 2026, como a dupla tributação é atenuada e as armadilhas que mais frequentemente apanham as famílias transfronteiriças.
Reflete as regras de 2026 · uma estimativa, não um aconselhamento.
Modele a sua situação Estados Unidos–Espanha — gratuito →Quem é tributado sobre o património mundial?
Ambos os países tributam algumas pessoas sobre o seu património mundial e outras apenas sobre os bens aí localizados. Uma classificação errada altera todos os números.
- Os cidadãos e domiciliados são tributados sobre o seu património e doações a nível mundial; os não residentes estrangeiros apenas sobre bens de situs norte-americano (imóveis nos EUA, ações de empresas norte-americanas, bens móveis corpóreos situados nos EUA). Os depósitos bancários e os seguros de vida norte-americanos estão isentos (IRC §2105).
- Isenção unificada de imposto sucessório e sobre doações de $15,000,000 por pessoa; taxa máxima de 40% sobre o excedente.
- O imposto sobre sucessões e doações (ISD) é nacional, mas fortemente modificado pela Comunidade Autónoma do falecido: Madrid, Andaluzia, Valência e outras concedem à família próxima uma bonificação de ~99%; algumas (por exemplo, as Astúrias) tributam na íntegra.
- A escala estatal varia entre 7.65%–34%, multiplicada por um coeficiente em função do grau de parentesco e do património preexistente.
O lado dos EUA — números de 2026
- Os cidadãos e domiciliados são tributados sobre o seu património e doações a nível mundial; os não residentes estrangeiros apenas sobre bens de situs norte-americano (imóveis nos EUA, ações de empresas norte-americanas, bens móveis corpóreos situados nos EUA). Os depósitos bancários e os seguros de vida norte-americanos estão isentos (IRC §2105).
- Isenção unificada de imposto sucessório e sobre doações de $15,000,000 por pessoa; taxa máxima de 40% sobre o excedente.
- A portabilidade (DSUE) permite ao cônjuge sobrevivo aproveitar a isenção não utilizada do cônjuge pré-falecido — até um total combinado de $30M — para efeitos de imposto sucessório e sobre doações (não GST).
- Exclusão anual de doações de $19,000 por beneficiário; os não residentes estrangeiros dispõem apenas de um equivalente de isenção de $60,000 (~$13k de crédito) na ausência de atenuação convencional.
- 16 estados norte-americanos e ainda o DC cobram os seus próprios impostos sobre a morte, acrescendo ao imposto federal.
O lado da Espanha — números de 2026
- O imposto sobre sucessões e doações (ISD) é nacional, mas fortemente modificado pela Comunidade Autónoma do falecido: Madrid, Andaluzia, Valência e outras concedem à família próxima uma bonificação de ~99%; algumas (por exemplo, as Astúrias) tributam na íntegra.
- A escala estatal varia entre 7.65%–34%, multiplicada por um coeficiente em função do grau de parentesco e do património preexistente.
- Definir corretamente a Comunidade Autónoma é o fator que mais influencia o valor espanhol.
- O País Basco e Navarra aplicam as suas próprias tabelas forais.
Atenuar a dupla tributação
Não existe convenção sobre imposto sucessório entre os Estados Unidos e a Espanha — a atenuação resulta apenas de créditos unilaterais por imposto estrangeiro, pelo que a dupla tributação tem de ser cuidadosamente planeada. Isto torna especialmente importante acertar no tratamento da Comunidade Autónoma espanhola e no crédito norte-americano.
As armadilhas que apanham as famílias Estados Unidos–Espanha
- Situs das ações. As ações de uma empresa norte-americana têm situs norte-americano para um não residente estrangeiro, mesmo que detidas através de um corretor estrangeiro — uma surpresa comum de seis dígitos.
- O cônjuge não cidadão. A dedução conjugal ilimitada dos EUA não se aplica a um cônjuge sem cidadania norte-americana sem um QDOT.
- Dupla declaração. O património estrangeiro de uma pessoa norte-americana pode ainda dever o Form 706 dos EUA; uma doação/legado avultado de uma pessoa estrangeira para um beneficiário norte-americano pode desencadear o Form 3520 dos EUA.
Veja os seus próprios números
O HeirCalc modela em conjunto os lados dos EUA e da Espanha — aplicando as isenções, as regras de residência e de situs e qualquer atenuação convencional — e mostra a exposição em cada país com o fundamento legal por detrás de cada número. Funciona inteiramente no seu navegador; nada é guardado nem enviado para lado nenhum.
Execute o seu cenário Estados Unidos–Espanha no HeirCalc →Este guia fornece informações gerais para 2026 e não constitui aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro. A tributação transfronteiriça de sucessões e doações depende de factos precisos — residência, domicílio, situs, posições convencionais, trusts e regras de legítima — que podem alterar o resultado. Confirme a sua situação com um profissional qualificado em matéria transfronteiriça. O HeirCalc é uma ferramenta de estimativa da Krometis Analytics.